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国家税务总局考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种调节手段

C.一种经济活动

D.一种管理方式

2.增值税的计税依据是？

A.销售额

B.利润额

C.成本额

D.营业额

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收征管环节的是？

A.纳税申报

B.税务检查

C.税款征收

D.以上都是

5.个人所得税的纳税人不包括？

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.有限责任公司

D.在中国境内有住所的个人

6.税收优惠的目的不包括？

A.鼓励投资

B.调节收入分配

C.增加财政收入

D.促进产业发展

7.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

8.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.征纳双方

D.以上都不是

9.下列税种中属于流转税的是？

A.消费税

B.房产税

C.印花税

D.契税

10.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

答案：1.A2.A3.C4.D5.C6.C7.D8.C9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.税收按征税对象分类可分为？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.扣缴义务人

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

6.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

7.下列属于地方税的有？

A.城镇土地使用税

B.耕地占用税

C.契税

D.房产税

8.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

9.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

10.下列属于税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.个人所得税的工资薪金所得适用超额累进税率。（）

5.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

6.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

7.税收优惠都是合法的。（）

8.税收法律关系的产生以纳税义务的发生为标志。（）

9.地方税务局负责征收地方税和中央地方共享税。（）

10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能保证财政收入的稳定可靠，为国家实现职能提供资金保障。

2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？

答：年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，以及会计核算健全、有固定经营场所并能提供准确税务资料的小规模纳税人。

3.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.税收征管的主要内容有哪些？

答：包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节，确保税收依法征收、足额入库。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收遵从度？

答：加强税法宣传，提高纳税人纳税意识；优化纳税服务，简化办税流程；加强税务稽查，严厉打击税收违法行为；利用信息化手段，加强税源监控。

2.税收优惠对经济发展有何作用？

答：可吸引投资，促进产业升级；鼓励创新，推动技术进步；调节收入分配，促进社会公平；助力小微企业发展，稳定就业