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税务会计考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.0%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.普通护肤品D.小汽车

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的营业额

C.纳税人的利润总额D.纳税人的应纳税所得额

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

8.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）

A.借款合同B.营业执照C.原始凭证D.产权转移书据

9.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业成立日起至当年12月31日止D.企业成立日起至次年12月31日止

10.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：1.B2.C3.B4.C5.A6.B7.A8.C9.A10.B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计特点的有（）

A.法律性B.相对独立性C.差异互调性D.稳定性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）

A.用于简易计税方法计税项目购进货物B.非正常损失的购进货物

C.购进的餐饮服务D.购进的贷款服务

4.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定征收

5.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

6.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

7.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估价值

8.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABCD7.BC8.ABCD9.ABD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计以财务会计为基础，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.企业将自产的货物用于集体福利，不需要视同销售缴纳增值税。（）

4.消费税只在生产、委托加工和进口环节缴纳，批发和零售环节不缴纳。（）

5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

6.个人所得税的纳税人，分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

7.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）

8.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

答案：1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.×

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务会计与财务会计的联系与区别