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公司年度审计检查表详细清单

引言

年度审计是企业内部控制、风险防范及合规管理的重要环节，通过系统性检查可全面评估公司财务状况、经营成果及管理流程的规范性。本检查表旨在为审计团队提供标准化工具，保证审计工作覆盖全面、流程规范、结论客观，助力企业及时发觉并整改问题，提升运营管理水平。

一、工具应用场景与价值定位

（一）适用范围

本检查表适用于各类企业（含集团公司、子公司、分支机构）开展年度内部审计或配合外部审计机构工作，特别适用于需全面检查财务收支、内控制度执行、合规管理、资产安全等场景。

（二）核心价值

规范审计流程：明确审计目标、范围及步骤，避免审计遗漏或重复；

统一检查标准：通过标准化表格保证不同审计人员执行尺度一致；

强化问题追溯：详细记录问题发觉、责任认定及整改要求，便于后续跟踪验证；

提升管理效率：系统梳理风险点，为管理层优化内控体系提供数据支持。

二、年度审计检查全流程操作指南

（一）审计准备阶段：奠定工作基础

成立审计小组

由公司审计委员会（或管理层）指定审计组长*，抽调财务、内控、业务等部门骨干组成审计小组，明确成员职责（如资料收集、现场检查、问题记录等）；

若涉及外部审计，需提前协调被审计部门配合外部审计人员进场。

制定审计计划

根据公司年度战略目标、上一年度审计问题及风险清单，确定审计重点（如收入确认、成本核算、关联交易、资金管理等）；

明确审计时间范围（如自然年度1月1日至12月31日）、对象（各部门/子公司）、资源分配及时间节点。

收集基础资料

向被审计部门索取以下材料（需加盖部门公章确认完整性）：

财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）及附注；

年度工作计划、财务预算及执行分析报告；

内控制度文件（如财务审批流程、资产管理规定、合同管理办法等）；

重要合同、会议纪要、审计整改报告（上年度）；

税务申报表、银行对账单、固定资产台账等。

（二）审计实施阶段：全面检查与取证

召开进场沟通会

审计组长向被审计部门负责人及对接人（如财务经理）说明审计目的、范围、流程及配合要求，发放《审计资料清单》及《审计承诺书》（要求被审计部门对资料真实性负责）。

实施现场检查

审阅资料：对照审计计划逐项检查财务凭证、账簿、报表的合规性（如会计科目使用是否正确、审批手续是否齐全、勾稽关系是否一致）；

实地盘点：对货币资金、存货、固定资产等资产进行现场盘点，核对账实一致性（如现金盘点需出纳、财务经理共同在场，编制《现金盘点表》）；

流程穿行测试：选取典型业务（如采购付款、销售收款），追踪全流程执行情况（如合同签订→入库验收→发票审核→付款审批，各环节是否按制度执行）；

人员访谈：与关键岗位人员（如会计、出纳、业务部门负责人*）进行访谈，记录访谈内容并签字确认，知晓实际操作中存在的问题。

记录审计发觉

对检查中发觉的“符合项”“不符合项”及“改进项”分别记录：

不符合项：需明确问题描述（如“2023年12月A公司采购发票未附入库单，违反《采购管理办法》第5条”）、违反依据、潜在影响；

改进项：提出优化建议（如“建议优化费用报销流程，增加电子发票验真环节”）。

（三）审计报告阶段：汇总问题与沟通确认

汇总审计发觉

审计小组整理检查记录，分类汇总问题（按财务类、内控类、合规类等维度），编制《审计问题汇总表》。

撰写审计报告

报告结构应包括：审计概况（范围、时间、人员）、审计结论（整体评价）、发觉问题（分项说明，附证据支撑）、整改建议、附件（如检查记录、访谈纪要等）；

报告需经审计小组内部讨论通过，保证问题描述客观、数据准确、依据充分。

沟通与确认

审计组长*与被审计部门负责人就报告内容进行沟通，听取意见并记录；

对存在争议的问题，由审计委员会（或管理层）最终裁定；

被审计部门确认无误后，在《审计报告确认函》上签字盖章。

（四）整改跟踪阶段：闭环管理

下发整改通知

根据审计报告，向被审计部门下发《审计整改通知书》，明确整改内容、责任部门/责任人、整改期限（一般不超过30天，复杂问题可延长至60天）。

督促整改落实

被审计部门制定整改方案（含具体措施、时间节点、责任人），并在规定期限内提交《整改报告》；

审计小组对整改情况进行跟踪，检查整改措施是否有效（如“未附入库单的采购业务，已补充入库单并完善审批流程”）。

验证与关闭

对整改完成事项进行现场验证，确认问题已解决且无复发风险后，在《整改验收单》上签字；

对未按期整改或整改不到位的事项，上报管理层追究责任，并持续跟踪直至关闭。

三、公司年度审计检查表模板

（一）审计基本信息表

审计项目名称

公司2023年度财务收支及内控合规性审计

审计期间

2023年1月1日-2023年12月31日

被审计单位

公司各部门、各子公司

审计组组长

*

审计组成员

（财务）、（内控）、*（业务）

审计开始