跨境审计项目面试题面向高级审计师.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

跨境审计项目面试题面向高级审计师

一、案例分析题（共3题，每题20分）

1.题目：

某中国企业计划在东南亚某国设立子公司，从事电子产品出口业务。子公司在当地聘请了当地审计师进行年度财务报表审计，同时，总部审计部门计划派遣高级审计师对该子公司的财务报表进行跨境审计复核。请分析以下问题：

（1）总部审计师在复核过程中应关注哪些关键审计风险？

（2）如何设计审计程序以验证子公司的收入确认和成本核算符合中国企业会计准则（CAS）要求？

（3）若发现子公司存在重大会计差错，总部审计师应如何协调当地审计师完成后续更正？

2.题目：

某跨国集团在墨西哥和巴西设有生产基地，产品主要销往欧洲和美国市场。由于两地税收政策差异较大，集团计划进行税务合并，但当地税务机关对合并后的税务处理存在争议。请回答：

（1）作为高级审计师，应如何评估税务合并的合规性风险？

（2）在审计过程中，如何获取墨西哥和巴西税务机关的官方解释？

（3）若合并后出现重大税务调整，如何协调财务部门、法务部门及税务机关进行解决？

3.题目：

某中国制造企业通过跨境电商平台向欧洲消费者销售产品，由于欧洲多国实施了GDPR（通用数据保护条例），企业在数据跨境传输方面面临合规挑战。总部审计部门要求高级审计师评估该业务的数据合规风险。请分析：

（1）跨境数据传输的法律合规要点有哪些？

（2）审计过程中应关注哪些关键控制环节？

（3）若发现数据传输存在违规行为，企业应如何补救？

二、情景模拟题（共2题，每题15分）

1.题目：

某跨国公司计划在印度设立研发中心，但当地审计师对研发支出的资本化与费用化标准存在质疑。总部审计师接到任务后，需协调当地团队完成审计。请模拟以下情景：

（1）如何与印度审计师沟通审计差异？

（2）设计审计程序以验证研发支出的合理性？

（3）若印度审计师拒绝执行总部审计师的要求，应如何处理？

2.题目：

某中国企业收购了德国一家生物科技公司，但当地财务系统与中国体系差异较大。作为高级审计师，需在6个月内完成跨境审计，并确保报表符合中国企业会计准则。请模拟审计过程：

（1）如何评估德国公司的财务系统与内部控制？

（2）设计关键审计程序以验证资产减值准备计提的准确性？

（3）若发现重大会计政策差异，如何协调双方达成一致？

三、专业实务题（共5题，每题10分）

1.题目：

某跨国公司在澳大利亚和日本设有子公司，两国均对关联交易有严格限制。审计过程中发现，澳大利亚子公司通过高价采购日本子公司的原材料，但市场价格显著高于公开报价。请分析：

（1）如何识别关联交易的定价不公允风险？

（2）设计审计程序以验证关联交易的合理性？

（3）若确认存在舞弊行为，应如何上报管理层？

2.题目：

某中国企业通过香港子公司向美国子公司转移资金，但美国子公司未及时披露该笔资金来源。作为高级审计师，需调查资金转移的合规性。请回答：

（1）跨境资金转移需遵守哪些法规？

（2）设计审计程序以验证资金转移的真实性？

（3）若发现违规行为，企业应如何整改？

3.题目：

某跨国公司在俄罗斯设有子公司，当地审计师对子公司货币资金余额存在疑虑。作为高级审计师，需执行以下任务：

（1）如何验证子公司货币资金的完整性与准确性？

（2）设计程序以检查银行对账单的真实性？

（3）若发现资金被挪用，应如何追查责任？

4.题目：

某中国企业通过英国子公司向欧盟市场销售汽车，但当地环保标准较中国严格。审计过程中发现，子公司未完全披露环保合规成本。请分析：

（1）如何评估环保合规风险的审计重要性水平？

（2）设计审计程序以验证环保成本的完整性？

（3）若存在重大遗漏，应如何调整审计报告？

5.题目：

某跨国公司在加拿大设有子公司，当地审计师对子公司存货计价方法提出质疑。作为高级审计师，需执行以下任务：

（1）如何评估存货计价的风险？

（2）设计程序以验证存货跌价准备的合理性？

（3）若加拿大审计师与总部意见不一致，应如何协调？

答案与解析

一、案例分析题

1.答案：

（1）关键审计风险：

-会计准则差异风险：东南亚某国会计准则可能与CAS存在差异，如收入确认时点、资产减值计提标准等。

-内部控制薄弱风险：当地审计师可能未充分执行关键审计程序，如收入验证、成本核算等。

-舞弊风险：子公司可能通过虚构交易、虚增收入等手段进行财务造假。

-税务合规风险：当地税收政策与中国不同，可能存在双重征税或税务筹划不当问题。

（2）审计程序设计：

-收入确认验证：检查销售合同、发货单、客户签收单等，确认收入确认是否符合CAS标准（如风险承担转移原则）。

-成本核算验证：抽查原材料采购记录、生产工时记录，验证成本归集的准确性。

-函证程序：对主要客户和供应商进行函证，