2025年税务稽查应对与税收筹划中的常见问题解答.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025年税务稽查应对与税收筹划中的常见问题解答

一、单选题（每题2分，共20题）

1.税务稽查过程中，企业应首先提供的资料是？

A.审计报告

B.财务报表

C.税务申报表

D.经济合同

2.根据最新税收政策，小型微利企业所得税的优惠税率适用条件不包括？

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过200万元

C.年度应纳税所得额不超过300万元

D.年度应纳税所得额不超过1000万元

3.税务筹划的核心原则不包括？

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.隐蔽性原则

4.企业在资产折旧方面进行税收筹划时，应优先考虑的方法是？

A.直线法

B.加速折旧法

C.双倍余额递减法

D.以上均可

5.税务稽查中，以下哪项属于关键控制环节？

A.财务报表编制

B.税务申报

C.会计凭证审核

D.以上都是

6.根据最新政策，高新技术企业税收优惠的认定标准中，研发费用占比要求是？

A.不低于5%

B.不低于10%

C.不低于15%

D.不低于20%

7.企业在处理关联交易时，应重点关注？

A.价格公允性

B.合同完整性

C.财务规范性

D.以上都是

8.税务稽查过程中，以下哪项资料不需要备查？

A.税务登记证

B.会计凭证

C.税务发票

D.员工劳动合同

9.企业在申请研发费用加计扣除时，应重点准备的材料是？

A.研发项目立项报告

B.研发人员名单

C.研发费用明细账

D.以上都是

10.税务筹划中，以下哪项属于合理避税的范畴？

A.利用税收优惠政策

B.虚开发票

C.隐瞒收入

D.以上都不是

二、多选题（每题3分，共10题）

1.税务稽查中，企业应配合提供的资料包括？

A.税务登记证

B.财务报表

C.税务申报表

D.经济合同

E.审计报告

2.企业进行税收筹划时，应考虑的因素包括？

A.税收政策

B.企业规模

C.行业特点

D.经营模式

E.税务风险

3.税务稽查中，常见的税务风险点包括？

A.收入确认

B.成本列支

C.关联交易

D.增值税抵扣

E.优惠政策适用

4.企业在资产处置时进行税收筹划，应注意哪些方面？

A.资产原值

B.累计折旧

C.处置收入

D.税收优惠

E.税务申报

5.税务筹划中，合法的筹划方法包括？

A.利用税收优惠政策

B.优化组织结构

C.合理安排交易时点

D.虚开发票

E.隐瞒收入

6.税务稽查过程中，企业应重点关注哪些环节？

A.财务报表编制

B.税务申报

C.会计凭证审核

D.关联交易

E.研发费用归集

7.企业在申请高新技术企业认定时，应重点准备的材料包括？

A.研发项目立项报告

B.研发人员名单

C.研发费用明细账

D.科技成果转化证明

E.企业财务报表

8.税务筹划中，应优先考虑的因素包括？

A.合法性

B.效益性

C.风险可控

D.操作简便

E.隐蔽性

9.税务稽查中，常见的税务争议问题包括？

A.收入确认时点

B.成本列支范围

C.关联交易定价

D.增值税抵扣凭证

E.优惠政策适用条件

10.企业在处理税务稽查时，应做好哪些准备？

A.资料整理

B.风险评估

C.人员安排

D.应对策略

E.税务咨询

三、判断题（每题1分，共20题）

1.税务筹划可以等同于偷税漏税。（×）

2.企业在申请研发费用加计扣除时，不需要提供研发项目立项报告。（×）

3.税务稽查过程中，企业有权拒绝提供任何资料。（×）

4.小型微利企业所得税的优惠税率是固定的，没有变化。（×）

5.企业在处理关联交易时，可以随意定价，无需考虑公允性。（×）

6.税务筹划的核心是合法合规。（√）

7.企业在资产折旧方面进行税收筹划时，应优先考虑加速折旧法。（√）

8.税务稽查中，企业应积极配合税务机关的工作。（√）

9.高新技术企业的研发费用占比要求是固定的，没有变化。（×）

10.税务筹划中，应优先考虑效益性，忽视合法性。（×）

11.企业在申请高新技术企业认定时，不需要提供科技成果转化证明。（×）

12.税务稽查过程中，企业应重点关注财务报表编制环节。（√）

13.税务筹划中，合法的筹划方法是唯一的。（×）

14.企业在处理税务稽查时，应做好资料整理和风险评估。（√）

15.税务稽查中，常见的税务风险点不包括关联交易。（×）

16.企业在资产处置时进行税收筹划，应优先考虑税收优惠。（√）

17.税务筹划中，应优先考虑操作简便，忽视风险可控。（×）

18.税务稽查中，常见的税务争议问题不包括收入确认时点。（×）