2025年经济法增值税考题及答案.docVIP

2025年经济法增值税考题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据增值税法的规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

答案：C

2.增值税纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，该税率称为：

A.优惠税率

B.征收率

C.一般税率

D.简易税率

答案：C

3.小规模纳税人适用的增值税税率为：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

4.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按照下列哪一项税率征税？

A.一般税率

B.优惠税率

C.征收率

D.简易税率

答案：C

5.增值税纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费，其进项税额：

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

答案：B

6.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当开具：

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.电子发票

D.手写发票

答案：B

7.增值税纳税人发生应税行为，销售额未达到规定标准的，可以：

A.不申报纳税

B.按简易计税方法纳税

C.按一般计税方法纳税

D.免税

答案：B

8.增值税纳税人销售服务、无形资产或者不动产，适用税率为：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：C

9.增值税纳税人购进用于生产销售货物的货物，其进项税额：

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

答案：A

10.增值税纳税人出口货物，按照下列哪一项税率征税？

A.一般税率

B.优惠税率

C.零税率

D.征收率

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

E.提供餐饮服务

答案：A,B,D,E

2.增值税纳税人适用的税率包括：

A.一般税率

B.优惠税率

C.征收率

D.简易税率

E.零税率

答案：A,B,C,D,E

3.增值税纳税人不得抵扣的进项税额包括：

A.购进用于集体福利的货物

B.购进用于个人消费的货物

C.购进用于生产销售的货物

D.购进用于出口的货物

E.购进用于投资入股的货物

答案：A,B,E

4.增值税纳税人销售服务、无形资产或者不动产，可以适用：

A.一般税率

B.优惠税率

C.零税率

D.征收率

E.简易税率

答案：A,C,E

5.增值税纳税人出口货物，可以适用：

A.一般税率

B.优惠税率

C.零税率

D.征收率

E.简易税率

答案：C

6.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，可以适用：

A.一般税率

B.优惠税率

C.征收率

D.简易税率

E.零税率

答案：C,D

7.增值税纳税人购进货物，其进项税额可以抵扣的情况包括：

A.购进用于生产销售的货物

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于个人消费的货物

D.购进用于出口的货物

E.购进用于投资入股的货物

答案：A,D

8.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当开具：

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.电子发票

D.手写发票

E.营业发票

答案：B,C

9.增值税纳税人发生应税行为，销售额未达到规定标准的，可以：

A.不申报纳税

B.按简易计税方法纳税

C.按一般计税方法纳税

D.免税

E.减税

答案：B,D

10.增值税纳税人出口货物，可以适用：

A.一般税率

B.优惠税率

C.零税率

D.征收率

E.简易税率

答案：C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按照一般税率征税。

答案：错误

2.增值税纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣。

答案：错误

3.增值税纳税人出口货物，适用零税率。

答案：正确

4.增值税纳税人销售服务、无形资产或者不动产，适用一般税率。

答案：错误

5.增值税纳税人发生应税行为，销售额未达到规定标准的，可以免税。

答案：正确

6.增值税纳税人购进用于生产销售的货物，其进项税额可以抵扣。

答案：正确

7.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当开具增值税专用发票。

答案：正确

8.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按照征收率征税。

答案：正确

9.增值税纳税人出口货物，适用一般税率。

答案：错误

10.增值税纳税人发生应税行为，销售额未达到规定标准的，可以按简易计税方法纳税。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税纳税人的一般税率和简易税率的应用范围。

答案：一般税率适用于