企业所得税基础理论知识考核试题.docxVIP

企业所得税基础理论知识考核试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体和其他组织

B.在中国境内注册的外国企业和外籍个人

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

D.以上都是

2.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应税销售额

4.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金支出

B.营业外支出

C.利息支出

D.以上都不可以

5.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.按照公历年度计算

B.按照企业会计年度计算

C.按照企业成立日期计算

D.按照企业合同期限计算

6.企业转让股权所得是否需要缴纳企业所得税？()

A.需要

B.不需要

C.视情况而定

D.无法确定

7.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

8.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.以上都是

9.企业所得税的税收筹划是指什么？()

A.减少企业的税收负担

B.增加企业的税收负担

C.不影响企业的税收负担

D.无法确定

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.残疾人福利基金收入

D.营业外支出

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.营业成本

C.所得税费用

D.残疾人工资加计扣除

12.企业进行税收筹划时，以下哪些措施是合法的？()

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的纳税年度

C.合理分摊费用

D.虚构业务以降低税负

13.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.收入确认时点的调整

B.费用扣除标准的调整

C.税收优惠政策享受条件的调整

D.纳税申报表的错误

14.企业所得税的纳税期限有哪些规定？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按月或按季预缴，年终汇算清缴

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，按照__计算。

16.企业所得税的计税依据是企业的__，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

17.企业所得税的基本税率为__%，适用于大多数企业。

18.企业发生的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时可以__。

19.企业所得税的税收优惠政策包括__、__、__等多种形式。

四、判断题(共5题)

20.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的利润水平而有所变化。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税申报表可以根据企业的实际情况自行调整格式。()

A.正确B.错误

24.企业转让股权所得，在计算企业所得税时，应以转让股权的公允价值作为计税依据。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是企业所得税的纳税年度？

26.问：企业所得税的税率是如何确定的？

27.问：企业所得税的税前扣除项目有哪些？

28.问：什么是企业所得税的税收优惠政策？

29.问：企业所得税的纳税申报流程是怎样的？

企业所得税基础理论知识考核试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体和其他组织，以及在中国境内未设立机构、场所的非居民企业。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各