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2025年税务师考试预测题及解析

一、单项选择题（共20题，每题1分）

1.根据《企业所得税法》，下列收入类型中，应作为不征税收入的是？

A.国债利息收入

B.股息、红利收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠收入

2.某企业2024年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税为？

A.20万元

B.25万元

C.40万元

D.60万元

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，假设某个体户年应纳税所得额为50万元，其应纳个人所得税税率为？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得、劳务报酬所得

B.股息红利所得、财产租赁所得

C.稿酬所得、偶然所得

D.以上所有

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超出部分如何处理？

A.直接计入当期损益

B.不得税前扣除，结转至下一年度

C.50%计入当期损益

D.递延至以后年度扣除

7.某企业2024年度发生固定资产折旧费用50万元，其中包含一项已提足折旧的固定资产折旧，该企业当期可税前扣除的折旧费用为？

A.50万元

B.0万元

C.45万元

D.55万元

8.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.购房贷款利息

9.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施前，应当先责令限期缴纳税款，限期时间为？

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

10.某企业2024年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为100万元，则该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出为？

A.20万元

B.10万元

C.5万元

D.0万元

11.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的固定资产，其进项税额如何处理？

A.不得抵扣进项税额

B.全额抵扣进项税额

C.按比例抵扣进项税额

D.分期抵扣进项税额

12.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出扣除标准为？

A.超过8万元的部分

B.超过5万元的部分

C.超过15万元的部分

D.超过10万元的部分

13.企业发生的与生产经营相关的合理费用，以下哪项不得在税前扣除？

A.办公费

B.差旅费

C.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）

D.股票期权费用

14.根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中按一定比例扣除，该比例为？

A.100%

B.50%

C.20%

D.10%

15.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用简易计税方法的，其应纳税额计算公式为？

A.应纳税额=不含税销售额×税率

B.应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率

C.应纳税额=不含税销售额÷(1+税率)×税率

D.应纳税额=含税销售额×税率

16.个人所得税居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为？

A.全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

B.当月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

C.全年应纳税所得额×适用税率

D.当月应纳税所得额×适用税率

17.企业发生的研发费用加计扣除，加计扣除的比例为？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

18.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，该滞纳金计算基数不包括？

A.应纳税款

B.滞纳天数

C.加收的滞纳金

D.罚款

19.增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，其进项税额如何处理？

A.全额抵扣进项税额

B.不得抵扣进项税额

C.按比例抵扣进项税额

D.分期抵扣进项税额

20.个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护支出扣除标准为？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每月500元

D.每月1500元

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.下列哪些项目属于企业所得税的不征税收入？

A.国债利息收入

B.接受捐赠收入

C.财政拨款

D.依法收取的行政事业性收费

2.增值税一般纳税人购进货物或接受服务，以下哪些情况下可以抵扣进项税额？

A.用于生产免税产品的货物

B.用于简易计税方法的固定资产

C.用于集体福利的货物

D.用于出