增值税计税方法分类及适用情形.pdfVIP

第二章法（五）

第四节的计税方法（能力等级2）

的计税方法，包括:

一般计税方法

简易计税方法

扣缴计税方法

一、一般计税方法

适用主体：一般

计税：

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

【提示】一般销售货物或者应税劳务和应税服务适用一般计税方法计税。

二、简易计税方法

适用主体：①小规模；②一般的特定销售

计税：

当期应纳额=当期销售额×征收率

【提示】小规模销售货物、应税劳务和应税服务适用简易计税方法计税。但

是一般部和国家税务规定的特定的销售货物、应税劳务、应税服务，可

以选择适用简易计税方法计税，一经选择，36个月内变更。

三、扣缴计税方法

适用主体：扣缴义务人

上的计税：

应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率

【提示】上述规定仅适用于单位在境内“营改增”业务范围的服务且未设立营

业机构的情形。不适用于境内设立机构的情形，也不适用于非“营改增”的劳务。

【例题•单选题】2015年2月，公司为我国A企业系统支持、服务，合同

价款200万元，该公司在该地区有人，则该人应当扣缴的税额为（）。

A.0

B.5.83万元

Chapter2Value-AddedTaxLaw

(5)

Section4TaxCalculationMethodsofValueAddedTax

(CapacityLevel2)

Thetaxcalculationmethodsof

value-addedtaxinclude:general

taxcalculationmethod,simple

taxcalculationmethod,

withholdingtaxcalculation

method

1.Generaltax

calculationmethods

Applicableentities:General

taxpayers

计税：

AmountofVATpayableforthecurrentperiodAmountofoutputtaxfort

hecurrentperiod-Amountofinputtaxforthecurrentperiod

[Tip]Generaltaxpayerswhosellgoodsorprovidetaxablelaborandtaxableservicesshallapplythegeneraltax

calculationmethodtocalculatetax.

2.Simpletaxcalculation

method

Applicableentities:1.Small-scaletaxpayers;2.Specificsaofge

neraltaxpayers.