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北京注册会计师考试《审计》：关联方交易风险评估程序考试题

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.审计人员在评估关联方交易风险时，以下哪项不是考虑的因素？()

A.关联方之间的交易性质

B.关联方交易的金额

C.审计人员的个人喜好

D.关联方交易的频率

2.在识别和评估关联方关系及其交易时，审计人员通常首先考虑的是以下哪项？()

A.关联方交易的复杂性

B.关联方关系的潜在影响

C.关联方交易的财务影响

D.关联方交易的披露要求

3.如果审计人员发现关联方交易未得到适当的审批，那么这通常表明什么？()

A.交易是合理的，无需进一步调查

B.交易可能存在利益冲突，需要进一步调查

C.交易是非法的，应立即报告给监管机构

D.交易对财务报表没有影响

4.审计人员在执行关联方交易审计程序时，以下哪项不是必须的？()

A.询问管理层关联方交易的情况

B.获取并审查关联方交易的详细记录

C.审查审计委员会的报告

D.评估关联方交易对财务报表的影响

5.在评估关联方交易的风险时，审计人员通常会考虑哪些风险因素？()

A.交易的公平性

B.交易的披露充分性

C.利益冲突的存在

D.以上都是

6.审计人员在审查关联方交易时，以下哪项不是关键审计程序？()

A.审查相关合同和协议

B.获取关联方名单

C.询问管理层关于关联方交易的信息

D.直接向关联方发送审计询证函

7.如果审计人员发现关联方交易存在异常，他们应该采取哪些措施？()

A.记录交易并继续审计程序

B.立即报告给监管机构

C.重新评估关联方交易的风险

D.以上都是

8.在评估关联方交易风险时，审计人员如何确定关联方关系的存在？()

A.通过询问管理层

B.检查财务报表和披露文件

C.以上都是

D.以上都不是

9.以下哪项不是审计人员在执行关联方交易审计程序时的目标？()

A.确保关联方交易的公允性

B.确保关联方交易的披露充分性

C.确保关联方交易的合法性

D.确保关联方交易不会导致财务报表的误报

10.审计人员在评估关联方交易风险时，以下哪项不是考虑的潜在风险？()

A.关联方交易可能导致财务报表不公允

B.关联方交易可能导致管理层舞弊

C.关联方交易可能导致关联方利益受损

D.关联方交易可能导致审计人员面临职业风险

二、多选题(共5题)

11.在评估关联方交易风险时，审计人员应该考虑以下哪些因素？()

A.关联方交易的历史和性质

B.关联方关系的披露情况

C.交易的定价政策

D.交易对手的财务状况

E.审计人员的专业判断

12.以下哪些情况可能导致关联方交易存在利益冲突？()

A.关联方交易未经过适当审批

B.关联方交易价格远高于市场价格

C.关联方交易存在关联方利益输送的情况

D.关联方之间没有血缘或股权关系

E.交易双方之间存在业务竞争关系

13.审计人员在执行关联方交易审计程序时，以下哪些步骤是必要的？()

A.询问管理层关联方交易的情况

B.审查关联方交易的合同和协议

C.审查关联方名单和交易记录

D.对关联方交易进行重新计算和验证

E.确认关联方交易的披露符合要求

14.在识别和评估关联方交易风险时，审计人员可能会采取以下哪些措施？()

A.对关联方交易进行独立调查

B.询问独立第三方关于关联方交易的信息

C.对关联方交易实施追加审计程序

D.对管理层进行道德约束

E.审查审计委员会的监督机制

15.以下哪些因素可能会影响关联方交易的公允性？()

A.关联方关系的性质

B.交易的定价政策

C.交易双方的市场地位

D.交易的谈判条件

E.交易的财务报告要求

三、填空题(共5题)

16.审计人员在执行关联方交易风险评估程序时，首先应当获取和审查的文件是______。

17.在评估关联方交易的风险时，审计人员应当关注______，以识别潜在的舞弊风险。

18.如果审计人员发现关联方交易未经过适当的审批程序，这通常表明______。

19.在执行关联方交易审计程序时，审计人员应当通过______来了解关联方交易的性质和目的。

20.审计人员应当将关联方交易与______比较，以评估其公允性。

四、判断题(共5题)

21.审计人员在评估关联方交易风险时，可以完全依赖管理层提供的信息。()

A.正确B.错误

22.如果关联方交易的价格公允，那么审计人员不需要关注潜在的舞弊风险。()

A.正确