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出纳面试题目及答案

一、单选题

1.出纳人员在处理现金收款业务时，应遵循的原则是（）（2分）

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收款与记账同步进行

D.根据客户要求灵活处理

【答案】A

【解析】出纳人员在处理现金收款业务时，应遵循先收款后记账的原则，确保资金安全。

2.企业支票管理中，以下做法不正确的是（）（2分）

A.支票应连续编号

B.支票需加盖财务专用章

C.支票可涂改

D.支票遗失应及时挂失

【答案】C

【解析】支票一旦开出不得涂改，若需更改应作废重新开具。

3.出纳人员发现库存现金短缺时，正确的处理方法是（）（2分）

A.直接抵扣下期收入

B.向领导汇报后处理

C.自行垫付补充

D.调整银行对账单

【答案】B

【解析】现金短缺应查明原因后按规定处理，需先向领导汇报。

4.以下哪种凭证不属于出纳人员的日常处理范围？（）（2分）

A.银行存款余额调节表

B.现金盘点报告

C.发票开具单

D.支票登记簿

【答案】C

【解析】发票开具属于会计核算部门职责，出纳主要负责资金收付。

5.出纳人员与会计核算人员的职责划分中，以下表述正确的是（）（2分）

A.出纳负责编制会计报表

B.会计负责现金盘点

C.出纳负责银行对账

D.会计负责支票签发

【答案】C

【解析】银行对账是出纳岗位核心职责之一。

6.企业支付员工工资时，应优先通过哪种方式支付？（）（2分）

A.现金支付

B.银行转账

C.支票支付

D.信用卡支付

【答案】B

【解析】根据《工资支付暂行规定》，工资应优先通过银行转账支付。

7.出纳人员保管库存现金时，下列做法不妥的是（）（2分）

A.使用保险柜存放

B.现金存放不超过规定限额

C.将现金与有价证券混合存放

D.设置现金日记账

【答案】C

【解析】现金应与有价证券分开保管，确保账实相符。

8.企业办理银行结算业务时，出纳人员的主要职责是（）（2分）

A.编制财务报表

B.审核结算凭证

C.办理票据贴现

D.分析财务状况

【答案】B

【解析】审核结算凭证是出纳岗位的日常核心工作。

9.出纳人员发现假币时，正确的处理方法是（）（2分）

A.继续使用

B.自行销毁

C.立即收缴并上报

D.退还给客户

【答案】C

【解析】假币应按规定程序收缴并上报，严禁流通。

10.企业内部牵制制度中，出纳与会计分管的原则主要体现在（）（2分）

A.出纳管现金会计管账

B.出纳管银行存款会计管现金

C.出纳管总账会计管明细账

D.出纳管固定资产会计管无形资产

【答案】A

【解析】出纳与会计分管现金与账务是基本的内控要求。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员需要具备的专业技能包括（）

A.点钞技能

B.银行结算知识

C.会计核算基础

D.税务申报能力

E.计算机操作能力

【答案】A、B、E

【解析】税务申报属于会计岗位职责，出纳不需掌握。

2.企业现金管理制度中，以下哪些措施属于内控内容？（）

A.库存现金限额管理

B.现金收付审批制度

C.定期现金盘点

D.支票领用登记

E.会计科目设置

【答案】A、B、C、D

【解析】会计科目设置属于会计核算范畴。

3.出纳人员处理银行对账时，需要核对的内容包括（）

A.银行存款日记账

B.银行对账单

C.未达账项

D.银行手续费

E.固定资产折旧

【答案】A、B、C、D

【解析】固定资产折旧是会计核算内容，不属于出纳核对范围。

4.出纳岗位风险控制措施包括（）

A.不相容职务分离

B.定期轮岗

C.凭证传递控制

D.授权批准制度

E.财务分析

【答案】A、B、C、D

【解析】财务分析属于管理会计范畴。

5.企业支付结算业务中，出纳人员需重点审核的内容包括（）

A.付款审批手续

B.发票合规性

C.付款金额准确性

D.收款方信息

E.会计分录编制

【答案】A、B、C、D

【解析】会计分录编制是会计人员职责。

三、填空题（每题3分，共24分）

1.出纳人员每日终了必须进行______和______的核对工作。

【答案】现金日记账；银行存款日记账

2.企业支付现金时，必须取得合法有效的______，并履行______手续。

【答案】原始凭证；审批

3.支票管理应建立______制度，确保支票的连续编号和规范使用。

【答案】领用登记

4.出纳人员不得兼任______、______等职务，实行职责分离。

【答案】稽核；会计档案保管

5.发现假币时，出纳人员应立即收缴，并在______上注明假币特征，按规定上报。

【答案】假币收缴凭证

6.企业库存现金限额一般为______的日常零星开支需要。

【答案】3-5天

7.出纳人员办理银行结算业务时，必须严格核对______和______的一致性。

【答案】付款信息；印鉴

8.现金盘点报告应详细列明______、______和______情况。

【答案】