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2026年公司财税考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.下列属于企业收入总额中免税收入的是（）

A.国债利息收入B.销售货物收入C.租金收入D.特许权使用费收入

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.14%C.18%D.20%

5.某企业2025年亏损100万元，2026年盈利120万元，该企业2026年应缴纳企业所得税为（）

A.5万元B.0万元C.2万元D.3万元

6.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

7.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.消费税B.增值税C.城市维护建设税D.印花税

8.下列不属于企业资产的是（）

A.应收账款B.预收账款C.固定资产D.无形资产

9.企业支付的银行手续费应计入（）

A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用

10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%B.15%C.20%D.25%

答案

1.C2.C3.A4.B5.A6.B7.B8.B9.C10.B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

4.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.差额计税方法D.核定计税方法

5.下列属于企业收入总额的有（）

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益

6.企业发生的下列费用，可在企业所得税前全额扣除的有（）

A.合理的工资、薪金支出B.职工教育经费C.工会经费D.社会保险费

7.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同B.借款合同C.营业账簿D.权利、许可证照

8.下列关于固定资产折旧的说法，正确的有（）

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除

B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除

C.以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除

D.以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除

9.企业的下列收入，免征企业所得税的有（）

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.国债利息收入

10.下列属于企业财务报表的有（）

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表

答案

1.ABD2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.AD7.ABCD8.ABCD9.BCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.增值税一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分