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财务部制度有哪些

在企业经营管理中，财务部是核心职能部门之一，其工作贯穿资金筹集、使用、核算、监督的全流程。完善的财务部制度是规范财务行为、防范财务风险、保障企业资产安全、提升资金使用效率的关键。结合《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《税收征收管理法》等法律法规及企业经营实际，财务部制度体系主要包含以下十大核心类别，每类制度各有侧重、相互衔接，共同构成企业财务管控的完整框架。

财务核算管理制度

财务核算管理制度是财务部的基础核心制度，旨在规范会计核算行为，确保财务数据真实、准确、完整，为企业决策提供可靠依据。

核心内容

核算原则：明确会计核算需遵循的客观性、相关性、可比性、及时性等原则，统一会计政策与会计估计（如固定资产折旧方法、存货计价方法等），确保核算口径一致。

会计科目管理：规范会计科目的设置、使用与调整流程，明确各科目核算范围与账务处理标准，避免科目滥用或核算错误。

凭证管理：规定原始凭证（发票、收据、合同等）的取得、审核、归档要求，明确记账凭证的编制、审核、装订流程，确保凭证真实合法、附件齐全。

账簿登记：规范总账、明细账、日记账等各类账簿的登记规则，要求账证相符、账账相符、账实相符，定期进行账簿核对与调整。

财务报告编制：明确资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表的编制周期（月度、季度、年度）、编制标准与审核流程，确保报表及时、准确披露企业财务状况与经营成果。

执行要点

原始凭证审核需“三重把关”：业务部门提交凭证时需签字确认，财务专员审核凭证真实性与合规性，财务主管复核凭证完整性与准确性。

会计核算需全程留痕，所有账务处理均需附原始依据，禁止无凭证记账或虚构账务。

定期开展账务清查，每月核对现金、银行存款，每季度核对存货、固定资产，每年进行全面资产清查，发现差异及时查明原因并处理。

资金管理制度

资金管理制度聚焦企业资金的流入、流出与存量管理，核心目标是保障资金安全、提高资金使用效率、防范资金链风险。

核心内容

现金管理：严格遵守《现金管理暂行条例》，明确现金使用范围（如零星支出、差旅费报销等）、库存现金限额（一般不超过3-5天日常零星开支），规范现金收付流程，禁止坐支现金、白条抵库。

银行存款管理：统一银行账户的开立、变更、注销流程，需经财务负责人及企业负责人审批；规范银行存款收付业务，所有转账支付需通过审批流程，严禁无审批付款；定期核对银行对账单，编制银行余额调节表，处理未达账项。

资金预算管理：建立资金预算编制、执行、监控机制，要求各部门提交月度/季度资金需求预算，财务部汇总平衡后制定整体资金计划，确保资金供需匹配。

资金支付审批：明确资金支付的分级审批权限（如部门经理审批5000元以下支出，财务负责人审批5000-50000元支出，企业负责人审批50000元以上支出），规范支付申请、审核、复核、支付的全流程，确保付款合规。

执行要点

严禁私设“小金库”，所有资金收支必须纳入企业法定账簿核算，资金体外循环。

银行账户实行“专人管理”，网银U盾需分人保管（制单U盾与复核U盾分离），密码定期更换，防止账户被盗用。

资金预算执行情况需定期分析，对超预算支出及时预警，调整资金使用计划，避免资金闲置或短缺。

费用报销管理制度

费用报销管理制度是控制企业运营成本的关键制度，旨在规范费用报销流程，明确报销标准，杜绝不合理开支。

核心内容

报销范围：明确可报销费用的类别（如差旅费、办公费、业务招待费、交通费等），列出不可报销费用（如个人娱乐支出、违规罚款等），避免报销争议。

报销标准：制定各类费用的具体报销标准，如差旅费中交通费用（高铁二等座、飞机经济舱等）、住宿费用（按城市级别划分标准）、伙食补贴标准；业务招待费按营业收入比例或单次限额控制，明确陪同人数要求。

报销流程：规范“费用发生→取得凭证→部门审批→财务审核→付款结算”的流程，要求报销人提供真实合法的原始凭证，注明费用用途、发生时间、相关业务关联等信息。

审核要求：财务部门审核报销凭证的真实性、合规性、完整性，核对报销金额与标准是否一致，对超标准、无依据的报销予以退回。

执行要点

报销凭证需“三证齐全”：发票（需加盖发票专用章）、费用支出明细单、相关业务审批文件（如出差审批单、业务招待审批单）。

费用报销实行“及时性原则”，一般要求费用发生后30日内完成报销，逾期未报且无合理理由的，不予报销。

严格控制业务招待费、福利费等限额费用，超限额部分需经企业负责人专项审批，且不得在税前扣除（按税法规定）。

资产管理制

资产管理制涵盖企业流动资产、固定资产、无形资产等各类资产的管理，旨在规范资产购置、使用、处置流程，防范资产流失，提高资产使用效率。

核心内容

1.流动资产（存货、应收账款等）管理：