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中级税务会计师税法科目重点难点梳理与备考资料

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《企业所得税法》规定，下列项目中，属于企业应税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.接受捐赠的资产收入

C.财产转让所得

D.股息、红利等权益性投资收益

2.某企业2023年度利润总额为200万元，其中业务招待费支出20万元，根据税法规定，当年可税前扣除的业务招待费金额为（）。

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.12万元

3.根据《个人所得税法》规定，居民个人取得工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为（）。

A.全年累计预扣预缴应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

B.月度收入×适用税率-速算扣除数

C.全年收入总额×适用税率-速算扣除数

D.月度收入×20%

4.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.某企业2023年度取得应税销售额100万元，适用13%的增值税税率，其应纳增值税额为（）。

A.10万元

B.13万元

C.9万元

D.12万元

7.根据《消费税暂行条例》规定，下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。

A.书籍

B.食用盐

C.卷烟

D.玉米

8.某企业2023年度取得不动产转让所得200万元，其应缴纳的土地增值税税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

9.根据《印花税暂行条例》规定，签订货物运输合同应缴纳的印花税税率为（）。

A.0.5‰

B.1‰

C.3‰

D.5‰

10.某企业2023年度取得国债利息收入50万元，根据税法规定，其应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.0%

B.5%

C.10%

D.25%

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.根据《企业所得税法》规定，下列项目中，属于企业免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财产转让所得

D.符合条件的非营利组织的收入

2.某企业2023年度发生以下费用：业务招待费30万元，广告费20万元，根据税法规定，下列说法正确的有（）。

A.业务招待费可税前扣除15万元

B.广告费可税前扣除20万元

C.业务招待费不可税前扣除

D.广告费可税前扣除50%

3.根据《个人所得税法》规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.某个体工商户2023年度取得经营所得100万元，同时取得工资薪金所得20万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.经营所得适用20%税率

B.工资薪金所得适用20%税率

C.综合所得合并计算税率

D.经营所得与工资薪金所得分别计算税率

5.根据《增值税暂行条例》规定，下列说法正确的有（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用一般计税方法

C.一般纳税人可抵扣进项税额

D.小规模纳税人不可抵扣进项税额

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《企业所得税法》规定，企业固定资产的折旧费用可在税前扣除。（√）

2.居民个人取得工资薪金所得，可享受专项附加扣除政策。（√）

3.根据《个人所得税法》规定，个体工商户的经营所得适用5%~35%的超额累进税率。（√）

4.小规模纳税人不可享受增值税留抵退税政策。（×）

5.消费税的征税环节包括生产、委托加工和进口环节。（√）

6.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额。（√）

7.根据《印花税暂行条例》规定，签订租赁合同应缴纳的印花税税率为1‰。（√）

8.企业取得的国债利息收入可享受免税优惠政策。（√）

9.一般纳税人购进用于集体福利或个人消费的货物，不可抵扣进项税额。（√）

10.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。（√）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某企业2023年度取得以下收入：销售货物收入500万元，提供劳务收入200万元，租金收入100万元，利息收入50万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算其应纳企业所得税额。

答案：

应纳税所得额=500+200+100+50=850（万元）

应纳企业所得税额=850×25%=212.5（万元）

2.某居民个人2023年度取得工资薪金所得12万元，专项