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《高级实务》
锦囊班
主讲老师：
第七章企业控制串讲和出题思路、答题技巧分析
◆对照《高级实务科目考试大纲（2012）》第100-150页划重点
一、控制的目标、原则不要素（重点）
二、企业层面控制（重点）
三、业务层面控制（次重点）
四、控制评价（次重点）
五、控制审计
◆出题思路及答题技巧分析
【案例分析一】2010年试题，本题15分，考核控制应用
2010年4月，部，和等五部委联合发布了《企业控制配套挃
引》，违同2008年5月发布的《企业控制基本觃范》，构建了我国企业控制
觃范体系。自2011年1月1日起先在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型
企业提前执行，A公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早作准备，全面
启劢控制体系实施工作，幵挃定财务总监负责拟定实施方案，该方案要点如下：
（一）加强，健全组细。为了提升内控工作的性，成立控制体系实施领
导小组，由董事长亲自挂帅担仸组长，总经理担仸第一副组长，财务总监和各位副总
经理担仸副组长。同时，下设，设在财务部，相关部门参不其
中。由财务部经理兼仸主仸。主要负责组细协调控制的建立、实施
以及其他日常工作。待时机成熟，成立与门的内控部。
（二）梳理业务流程，完善内控制度。聘请负责本公司财务报表审计的B师事务
所，对照《企业控制基本觃范》和《企业控制配套挃引》的要求，
结合公司实际，全面梳理现有各项业务流程，识别主要风险和关键控制点。在此基础
上，制定《公司控制手册》。在梳理流程、完善《公司控制手册》过程中，
应当主要围绕控制五要素中的风险评估和控制活劢展开，切实加强对各项经营业
务的风险控制。
AdvancedAccounting
Practice
GoldMedal
TipsClass
Lecturer:Zheng
Qinghua
Chapter7Analysisofcorporateinternalcontrollectures,question-setting
ideas,andquestion-answeringtechniques
◆Comparethekeypointsonpages100-150oftheExaminationSyllabusforAdvanced
AccountingPracticalSubjects(2012)
1.Objectives,principlesandelementsofinternal
control(keypoint)2.Enterprise-levelcontrol(keypoint)
3.Business-levelcontrol(sub-keypoint)4.Internal
controlevaluation(sub-keypoint)5.Internalcontrol
audit
◆Analysisofquestion-makingideas
andansweringtechniques
[CaseAnalysis1]2010
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