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金融机构客户信用评估操作手册

第一章总则

1.1目的与意义

本手册旨在规范金融机构客户信用评估工作，确保评估过程的专业性、客观性与一致性，从而有效识别、计量和控制信用风险，保障机构资金安全，优化信贷资源配置，提升整体风险管理水平。信用评估作为信贷决策的关键环节，其结果将直接影响授信额度、利率定价、担保要求及贷后管理策略。

1.2评估原则

客户信用评估工作应严格遵循以下原则：

*客观性原则：以事实为依据，避免主观臆断，评估信息应真实、准确、完整。

*审慎性原则：对不确定性因素进行审慎判断，充分考虑各种潜在风险。

*全面性原则：综合考察客户的财务状况、经营成果、现金流量、行业前景、管理能力、信用记录及担保措施等多方面因素。

*动态性原则：客户信用状况是动态变化的，评估结果应根据实际情况进行适时更新与调整。

*独立性原则：评估人员应独立开展工作，不受任何不正当干预，确保评估结论的公正性。

1.3适用范围

本手册适用于本金融机构内所有涉及客户授信业务的信用评估活动，包括但不限于贷款、票据承兑与贴现、贸易融资、保函、信用证等。评估对象涵盖各类企事业单位法人、其他经济组织以及具有完全民事行为能力的自然人客户。

第二章信用评估工作流程

信用评估是一项系统性的工作，需遵循规范的流程，确保评估质量。通常而言，完整的信用评估流程包括以下相互关联的环节，各环节紧密相连、相互影响，共同构成评估工作的有机整体。

2.1评估准备与信息收集

评估工作的起点在于充分、有效地收集客户相关信息。信息收集的充分性与准确性直接关系到评估结论的可靠性。

*明确评估目的与对象：首先需明确本次评估的具体目的（如新增授信、额度调整、风险预警等）及评估对象的基本情况。

*信息收集渠道与内容：

*客户提供：包括但不限于经审计的财务报表（近三年及最近一期）、公司章程、营业执照、经营计划、重大合同、担保意向书等。

*机构内部：查询客户在本机构的历史授信记录、还款情况、账户流水、评级历史及相关风险预警信息。

*外部渠道：通过合法合规的外部信用信息平台、行业数据库、公开媒体报道、政府部门信息公示、行业协会等获取客户及行业相关信息，包括但不限于信用报告、涉诉信息、行政处罚信息等。

*信息核实与验证：对收集到的信息，尤其是关键信息，需进行多方交叉验证，确保其真实性与准确性。对存疑信息应向客户进行函证或实地核查。

2.2信息分析与风险识别

在信息收集与核实的基础上，评估人员需对客户的各类信息进行深入分析，全面识别潜在的信用风险点。

*财务状况分析：这是评估的核心内容之一。重点分析客户的偿债能力（如流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数等）、盈利能力（如毛利率、净利率、资产收益率等）、营运能力（如应收账款周转率、存货周转率等）和现金流量状况（经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的构成与趋势）。需关注财务数据的真实性、异常波动及未来的可持续性。

*非财务因素分析：

*行业风险分析：评估客户所处行业的发展前景、市场竞争格局、技术壁垒、政策环境及周期性特征等，判断行业整体风险水平。

*经营管理分析：考察客户的公司治理结构、管理层的专业背景、经验与稳定性、经营策略、市场竞争力、生产经营规模及技术装备水平等。

*市场环境分析：分析客户产品或服务的市场需求、市场份额、销售渠道、上下游客户的稳定性及议价能力。

*信用记录与履约意愿分析：详细审查客户过往的信贷履约记录、合同履行情况，以及是否存在不良信用记录、涉诉、担保链风险等。

*担保分析（如适用）：对于有担保的授信业务，需对担保方式（保证、抵押、质押）的合法性、有效性、足值性和可变现性进行评估。分析保证人的担保资格、代偿能力；评估抵质押物的权属、价值、流动性及处置难度。

2.3信用等级评定

基于上述分析，结合金融机构内部制定的信用评级模型或标准，对客户的信用状况进行量化或定性的综合评价，确定其信用等级。

*评级模型应用：根据客户类型（企业、个人等）选择适用的内部评级模型。将收集和分析得到的相关指标输入模型，得出初步评级结果。

*定性调整与专家判断：评级模型的结果是重要参考，但不应完全替代评估人员的专业判断。对于模型未能覆盖的特殊因素或非量化信息，评估人员应结合自身经验进行审慎的定性调整，确保评级结果能够全面、真实地反映客户的信用风险。

*等级确定与含义：信用等级通常分为若干级次，从高到低反映客户信用风险的递增。各级别应有明确的定义和风险特征描述，作为信贷决策的重要依据。

2.4信用评估报告撰写

评估过程和结果应以规范的信用评估报告形式予以呈现。报告应客观、准确、清晰、完整地反映评估的全貌。

*报告内容：