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国家开放大学《纳税筹划》形考任务二题库

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1、20x7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已

抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设

备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（）

万元。正确答案：29.12

2、不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税

消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消

费品的税负就会（）自行加工的税负。正确答案：低于

3、采购时间选择的税收筹划包括（（）。正确答案：安排购进材料

的涉税处理；利用商品供求关系进行税收筹划

4、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准

确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）

方法核定其应纳税所得额。正确答案：按收入总额核定；按成本

费用核定；按经费支出换算收入核定

5、根据企业所得（税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指

同时符合下列（（）条件的支出。正确答案：修理支出达到取得固

定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长

2年以上

6、根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构

应按照上年度分支机构的（（）因素计算各分支机构当期应分摊所

得税款的比例。正确答案：资产总额；职工薪酬；营业收入

7、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述

中，正确的是（（）。正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照

分配所得的企业所在地确定。

8、根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（（）。正确

答案：无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他

所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额；合伙企

业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组

织的，缴纳企业所得税；合伙企业生产经营所得和其他所得采取

先分后税的原则

9、根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列

利息支出，准予税前据实扣除的有（（）。正确答案：金融企业的同

业拆借利息支出；金融企业的各项存款利息支出；非金融企业向

金融企业借款的利息支出

10、根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，

正确的有（（）。正确答案：无形资产按照直线法计算的摊销费用，

准予在计算应纳税所得额时扣除；自创商誉不得计算摊销费用在

企业所得税税前扣除

11、根据税法的规定，下列资产税务处理正确的有（）。正确答

案：固定资产的大修理支出通过长期待摊费用摊销；外购商誉的

支出，在企业整体转让或清算时准予扣除；自创商誉不得在税前

扣除；转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税

12、根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，

不可以使用（）。正确答案：后进先出法

13、根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不

超过（（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企

业所得税。正确答案：500，减半

14、根据现行增值税规定，下列说法正确的是（（）正确答案：随

增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

15、关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（）。

正确答案：进口货物的，为报关进口的当天；采用赊销方式销售

货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

16、关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。正确答案：

企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归

集加计扣除研发费用；企业共同合作开发项目的合作各方就自身

承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

17、合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负

或延期纳税的作用。这种税务处理属于（（）。正确答案：企业成果

分配中的税收筹划

18、甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业

(未上市的中小高新技术企业)投资200万元，股权持有到2017年

12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当

年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为+（（）。

正确答案：360万元

19、甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务

要求的是（）。正确答案：采购商品的发票开具给乙公司

20、进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比

重（），其节税作用越大。正确答案：越高

21、利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身

份选择时，下面的选项正确的是（）。正确答案