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税务领导选拔笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

4.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.拘役

D.停止出口退税权

5.税收法律关系的主体是？

A.国家

B.税务机关

C.纳税人

D.以上都是

6.下列哪项不属于税收优惠形式？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

7.企业所得税的税率一般为？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

8.税务筹划的目的是？

A.少纳税

B.不纳税

C.降低税负

D.逃税

9.税务风险管理的第一步是？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

10.税务机关的征税行为属于？

A.行政许可

B.行政处罚

C.行政征收

D.行政强制

答案：1.D2.A3.A4.C5.D6.C7.B8.C9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.国际交往

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

3.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

4.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

5.税收法律责任的形式有？

A.行政责任

B.刑事责任

C.民事责任

D.违宪责任

6.下列属于税收优惠政策的有？

A.高新技术企业税收优惠

B.小微企业税收优惠

C.环保企业税收优惠

D.文化企业税收优惠

7.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

8.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税务筹划

D.税务行政复议

9.税务风险管理的原则有？

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

10.税务机关的权利包括？

A.征税权

B.税务检查权

C.行政处罚权

D.税收保全权

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.纳税人和负税人是同一概念。（）

3.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

4.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查。（）

5.税收优惠政策越多越好。（）

6.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

7.税务筹划就是偷税漏税。（）

8.税务风险管理只针对大企业。（）

9.税务行政处罚决定书送达后即生效。（）

10.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个特征。

税收具有强制性、无偿性、固定性。强制性指依靠国家强制力征税；无偿性是国家征税后不再直接返还；固定性表现为征税对象、税率等相对固定。

2.简述增值税的计税方法。

一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额，销项税额=销售额×税率。简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.简述纳税申报的期限。

增值税一般纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

4.简述税务筹划的基本方法。

利用税收优惠政策，如减免税、退税等；合理选择会计政策，如折旧方法、存货计价方法等；优化企业组织架构，如分公司与子公司的选择等；合理安排经营活动，如购销时间、地点等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高税收征管效率？

加强信息化建设，实现信息共享；优化征管流程，减少环节；提高税务人员素质，加强培训；加强部门协作，形成征管合力。

2.谈谈税收政策对经济结构调整的作用。

税收政策可引导资源流向，鼓励新兴产业发展，限制高耗能、高污染产业，促进产业升级，优化经济结构。

3.怎样加强税务风险管理？