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审计师资格考试审计职业道德与审计风险练习题初级

一、单选题（共10题，每题1分）

1.以下哪项不属于审计师职业道德的基本原则？

A.审慎性

B.独立性

C.客观性

D.趋利性

2.审计师在执行审计工作时，发现客户提供的财务报表存在重大错报，但客户拒绝进行调整。根据职业道德规范，审计师应如何处理？

A.继续完成审计工作，但降低审计报告的信誉等级

B.拒绝出具审计报告，并立即向监管机构报告

C.与客户管理层协商，要求其提供替代性审计证据

D.将审计发现的问题匿名告知其他潜在投资者

3.某审计师同时在甲公司和乙公司担任审计师，甲公司和乙公司存在竞争对手关系。根据职业道德规范，该审计师应如何处理？

A.继续在两家公司任职，但向双方披露利益冲突

B.拒绝在乙公司担任审计师，但继续在甲公司任职

C.向两家公司解释利益冲突，并退出其中一家公司的审计工作

D.向两家公司隐瞒利益冲突，继续在两家公司任职

4.审计师在执行审计工作时，发现客户公司存在内部控制缺陷。根据职业道德规范，审计师应如何处理？

A.忽略内部控制缺陷，继续完成审计工作

B.立即向客户公司管理层报告内部控制缺陷，并建议其改进

C.将内部控制缺陷保密，以避免客户公司不满

D.与客户公司管理层协商，要求其支付额外费用以解决内部控制缺陷

5.审计师在执行审计工作时，需要获取客户的商业秘密。根据职业道德规范，审计师应如何处理？

A.未经客户同意，擅自获取商业秘密

B.向客户公司管理层索要商业秘密，但承诺保密

C.通过公开渠道获取相关信息，避免直接获取商业秘密

D.向客户公司说明获取商业秘密的必要性，并征得其同意

6.某审计师在执行审计工作时，发现客户公司存在财务造假行为。根据职业道德规范，审计师应如何处理？

A.忽略财务造假行为，继续完成审计工作

B.立即向监管机构报告财务造假行为

C.与客户公司管理层协商，要求其停止财务造假行为

D.将财务造假行为保密，以避免客户公司不满

7.审计师在执行审计工作时，需要与客户公司管理层沟通。根据职业道德规范，审计师应如何处理？

A.与客户公司管理层保持密切沟通，但避免影响审计独立性

B.与客户公司管理层保持完全隔离，避免任何沟通

C.仅通过书面形式与客户公司管理层沟通，避免口头沟通

D.仅在客户公司管理层同意的情况下与其实施沟通

8.审计师在执行审计工作时，需要评估客户的财务风险。根据职业道德规范，审计师应如何处理？

A.忽略客户的财务风险，继续完成审计工作

B.立即向监管机构报告客户的财务风险

C.与客户公司管理层协商，要求其改善财务风险

D.通过公开渠道获取相关信息，评估客户的财务风险

9.审计师在执行审计工作时，需要评估客户的内部控制风险。根据职业道德规范，审计师应如何处理？

A.忽略客户的内部控制风险，继续完成审计工作

B.立即向监管机构报告客户的内部控制风险

C.与客户公司管理层协商，要求其改善内部控制风险

D.通过公开渠道获取相关信息，评估客户的内部控制风险

10.审计师在执行审计工作时，需要评估客户的合规风险。根据职业道德规范，审计师应如何处理？

A.忽略客户的合规风险，继续完成审计工作

B.立即向监管机构报告客户的合规风险

C.与客户公司管理层协商，要求其改善合规风险

D.通过公开渠道获取相关信息，评估客户的合规风险

二、多选题（共10题，每题2分）

1.以下哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.审慎性

B.独立性

C.客观性

D.趋利性

2.审计师在执行审计工作时，发现客户提供的财务报表存在重大错报，根据职业道德规范，审计师应如何处理？

A.继续完成审计工作，但降低审计报告的信誉等级

B.拒绝出具审计报告，并立即向监管机构报告

C.与客户管理层协商，要求其提供替代性审计证据

D.将审计发现的问题匿名告知其他潜在投资者

3.某审计师同时在甲公司和乙公司担任审计师，甲公司和乙公司存在竞争对手关系。根据职业道德规范，该审计师应如何处理？

A.继续在两家公司任职，但向双方披露利益冲突

B.拒绝在乙公司担任审计师，但继续在甲公司任职

C.向两家公司解释利益冲突，并退出其中一家公司的审计工作

D.向两家公司隐瞒利益冲突，继续在两家公司任职

4.审计师在执行审计工作时，发现客户公司存在内部控制缺陷。根据职业道德规范，审计师应如何处理？

A.忽略内部控制缺陷，继续完成审计工作

B.立即向客户公司管理层报告内部控制缺陷，并建议其改进

C.将内部控制缺陷保密，以避免客户公司不满

D.与客户公司管理层协商，要求其支付额外费用以解决内部控制缺陷

5.审计师在执行审计