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官方税务考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.个人所得税的纳税义务人不包括（）

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.一人有限责任公司

D.在中国境内有住所的个人

4.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

5.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.17%

6.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

7.下列税种中，属于地方税的是（）

A.消费税

B.关税

C.房产税

D.增值税

8.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.结算登记

9.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

10.税收征管法规定的行政处罚，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

答案：1.B2.D3.C4.D5.A6.B7.C8.D9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律的有（）

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征管法

D.增值税暂行条例

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.下列属于税务行政处罚种类的有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

6.增值税专用发票的基本联次为（）

A.记账联

B.发票联

C.抵扣联

D.存根联

7.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

8.税务机关有权进行下列税务检查（）

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

9.下列属于纳税申报方式的有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

10.下列属于税务代理业务范围的有（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

4.消费税是价内税。（）

5.税务机关可以对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。（）

6.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）

7.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。（）

8.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）

9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

10.税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

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