广外税法考试题库及答案.docVIP

广外税法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人税率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.以上都有可能

3.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.个人所得税中工资薪金所得适用税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

7.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具负责人

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

9.土地增值税适用税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.契税的征税对象不包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.农村集体土地承包经营权转移

答案：1.A2.D3.D4.B5.B6.D7.D8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.发票管理办法

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的征收环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的免税收入有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.税收的作用有（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.国际经济交往中维护国家利益

7.关税的分类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

8.城市维护建设税的纳税人所在地不同，税率也不同，分别为（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

10.契税的计税依据有（）

A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格

B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

C.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额

D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益

答案：1.AB2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人征收率统一为3%。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.个人所得税的工资薪金所得每月减除费用标准是5000元。（）

6.在我国，税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。（）

7.关税完税价格不包括关税。（）

8.城市维护建设税是一种附加税。（）

9.土地增值税纳税人转让房地产取得的收入包括货币收入和实物收入，不包括其他收入。（）

10.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：普遍征收、多环节征税、价外计税、专用发票扣税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整、扣除类调整、资产类调整等