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银行内部控制与风险管理手册

引言

在当前复杂多变的金融环境下，银行业面临的风险挑战日益严峻。有效的内部控制与全面的风险管理是银行实现稳健经营、保障资产安全、提升核心竞争力的基石。本手册旨在为我行各级管理人员及员工提供一套系统、清晰、可操作的内部控制与风险管理指引，确保各项业务活动在合规的前提下高效运行，共同维护银行的声誉与可持续发展。

第一章总则

1.1目的与依据

本手册制定的目的在于规范银行内部控制与风险管理行为，明确各部门及岗位的职责，提升风险防范能力。依据国家相关法律法规、监管要求以及本行章程和各项规章制度，结合银行业务特点与实际运营情况编制。

1.2适用范围

本手册适用于本行所有部门、分支机构及其全体员工，涵盖各项业务活动、管理流程及相关系统。外包业务的风险管理亦参照本手册相关原则执行。

1.3基本原则

银行内部控制与风险管理应遵循以下基本原则：

*全面性原则：内部控制应覆盖所有业务流程、部门、岗位及人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

*审慎性原则：以防范风险、审慎经营为出发点，确保各项风险被控制在可承受范围内。

*制衡性原则：机构设置、权责分配、业务流程应相互制约、相互监督，形成有效的权力制衡机制。

*适应性原则：内部控制与风险管理体系应与银行的经营规模、业务范围、风险状况及外部环境相适应，并随其变化及时调整。

*有效性原则：内部控制与风险管理措施应具有可操作性，能够切实发挥作用，确保制度得到严格执行。

第二章内部控制体系

2.1内部控制环境

内部控制环境是内部控制的基础，决定了银行的风险文化和整体基调。

*公司治理：明确董事会、高级管理层、监事会及各专门委员会在内部控制中的职责权限，确保治理结构的有效性。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负最终责任。

*组织架构：建立科学、合理的内部组织结构，明确各部门的职责边界和报告路径，确保信息传递畅通、职责落实到位。

*企业文化：培育“合规创造价值”、“风险无处不在”的风险文化，树立全员风险意识，鼓励员工主动参与内部控制。

*人力资源政策：建立与内部控制要求相适应的招聘、培训、考核、激励及问责机制，确保员工具备相应的专业胜任能力和职业道德。

2.2风险识别与评估

银行应建立常态化的风险识别与评估机制，及时发现和评估经营管理中存在的各类风险。

*风险识别：通过多种途径，如业务流程梳理、历史数据分析、专家判断、压力测试等，全面识别信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险等各类潜在风险。

*风险评估：对识别出的风险进行分析和量化（如适用），评估其发生的可能性和潜在影响程度，确定风险等级，为风险应对提供依据。

*风险偏好与限额管理：由董事会确定银行的整体风险偏好，并据此设定各类风险的限额，确保风险暴露在可控范围内。

2.3控制活动

控制活动是确保管理层指令得以执行的政策和程序，是实施内部控制的具体手段。银行应根据风险评估结果，采取相应的控制措施：

*授权审批控制：明确各岗位的授权范围、审批权限和程序，确保各项业务经适当授权后办理。严禁越权操作。

*不相容岗位分离控制：合理设置岗位职责，确保不相容岗位（如业务经办与审核、资金清算与账务核对等）相互分离、制约和监督。

*会计系统控制：严格执行会计准则和会计制度，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整、及时。

*财产保护控制：建立健全现金、重要单证、印章、有价证券等资产的保管、领用、盘点和核销制度，防止资产流失。

*运营分析控制：定期对业务运营数据进行分析，发现异常情况及时报告并采取措施。

*绩效考评控制：将内部控制执行情况纳入绩效考评体系，激励员工积极履行内部控制职责。

*信息技术控制：加强信息系统开发、运行、维护和安全管理，保障信息系统安全稳定运行，防止数据泄露和篡改。

2.4信息与沟通

及时、准确、完整的信息传递与有效沟通是内部控制有效运行的重要保障。

*信息收集与处理：建立健全信息收集、筛选、整理和传递机制，确保各类经营管理信息能够及时、准确地送达相关决策者和执行者。

*内部沟通：建立顺畅的内部沟通渠道，确保董事会、高级管理层与基层员工之间，以及各部门之间能够有效交流信息、共享风险认知。

*外部沟通：加强与监管机构、客户、同业、媒体等外部机构的沟通，及时获取相关信息，并按规定披露必要信息。

2.5内部监督

内部监督是对内部控制的建立与实施情况进行的持续性和专项性检查与评价，以确保其有效性。

*持续性监督：各业务部门和管理部门对自身内部控制的日常执行情况进行监督检查。

*专项监督：内部审计部门或指定的专门机构对内部控制的特定方面或特定领域进行