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财务管理流程与内审指引模板

一、适用范围与背景

本模板适用于企业（含中小微企业、集团公司）的财务管理部门及内部审计部门，旨在规范企业日常财务操作流程，明确各环节职责分工，强化内部审计监督，防范财务风险，提升财务管理水平。模板内容涵盖预算管理、资金收支、费用报销、资产管理、财务报告编制等核心财务流程，以及内部审计的计划制定、现场实施、报告编制及整改跟踪全流程指引，为企业构建标准化、规范化的财务管理体系提供参考依据。

二、财务全流程操作步骤详解

（一）预算管理流程

预算编制

步骤1：每年10月底前，财务部门*根据企业年度战略目标及上年度预算执行情况，制定下一年度预算编制原则、口径及时间表，下发至各业务部门。

步骤2：各业务部门*结合部门年度工作计划，编制本部门预算草案（含收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等），经部门负责人审核后，于11月20日前提交财务部门。

步骤3：财务部门汇总各部门预算草案，进行初步审核（重点核查预算合理性、与目标的一致性），形成企业整体预算方案，提交预算管理委员会（由总经理、财务负责人*、各业务负责人组成）审议。

步骤4：预算管理委员会*对整体预算方案进行审议，提出修改意见，财务部门根据意见调整后，形成最终预算方案，报董事会（或类似决策机构）审批。

预算执行与监控

步骤1：预算经审批后，财务部门*分解至各部门，明确月度/季度执行目标。

步骤2：各部门*按月度/季度跟踪预算执行情况，对偏差超过10%的事项，需向财务部门提交书面说明及改进措施。

步骤3：财务部门每月编制《预算执行情况分析表》，对比实际执行与预算差异，分析原因（如市场变化、操作失误等），报总经理及预算管理委员会。

预算调整

因市场环境重大变化、不可抗力或战略调整需调整预算的，由业务部门*提交《预算调整申请表》，说明调整原因、金额及影响，经财务部门审核后，按原审批流程报批。预算调整每季度不超过1次，调整幅度超年度预算20%的，需重新提交董事会审批。

（二）资金管理流程

收入管理

步骤1：业务部门在收到客户款项后，1个工作日内通过系统提交收款确认单，附银行回单、合同等凭证，财务部门在2个工作日内审核凭证真实性、完整性，确认收入入账。

步骤2：严禁“账外账”，所有收入必须通过企业对公账户核算，财务部门*每月与银行对账单核对，保证账实一致。

支付管理

步骤1：支付申请：经办人*填写《资金支付申请表》，注明支付金额、用途、收款方信息、合同编号等，附发票、合同、审批单等原始凭证。

步骤2：分级审批：

日常费用支付（单笔≤5万元）：部门负责人*审批；

资本性支出、大额费用支付（单笔＞5万元）：财务负责人审核后，总经理审批；

重大支付（单笔＞50万元）：需经董事会审批。

步骤3：财务部门*审批通过后，通过网银或转账方式支付，支付后1个工作日内将凭证交至会计岗位进行账务处理。

步骤4：严禁无预算、超预算支付，严禁违规拆借资金、挪用资金。

（三）费用报销流程

费用发生与票据获取

员工*因公发生费用时，需取得合法合规的发票（发票抬头为企业全称、税号等信息准确），注明费用发生时间、事由、金额，并附消费清单（如餐饮费、差旅费等）。

报销申请与审批

步骤1：员工*在费用发生后15个工作日内，通过OA系统或线下填写《费用报销单》，粘贴原始发票，注明报销事由、所属部门、预算科目。

步骤2：部门负责人*审核报销单的真实性、合理性，确认费用是否在预算范围内。

步骤3：财务部门*审核：发票合规性（抬头、税号、印章等）、报销标准（如差旅费住宿标准、交通补贴标准）、附件完整性，对不符合规定的退回经办人修改。

步骤4：报销金额≤1万元，财务负责人审批；＞1万元，需总经理审批。审批通过后，财务部门*在5个工作日内通过银行转账支付报销款项。

特殊费用处理

预借款项：员工*因公需预借资金的，填写《预借款申请表》，注明用途、金额、还款期限，经部门负责人及财务负责人审批后，支付预借款。预借款需在费用发生后10个工作日内冲销，逾期未冲销的从工资中扣除。

（四）资产管理流程

资产取得与入账

资产购置：各部门根据预算提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，附技术参数、报价单，经财务部门审核后按资金支付流程审批。购置后，行政部门（或资产管理部门）验收资产，填写《资产验收单》，注明资产名称、规格、型号、数量、金额，财务部门*根据验收单及发票入账，建立资产台账。

资产日常管理

行政部门负责资产的登记、标签粘贴、定期盘点（每半年1次），财务部门负责账务核算，保证账实、账账、账卡一致。

资产处置

资产报废、转让时，使用部门提交《资产处置申请表》，附鉴定意见（如技术部门出具的报废鉴定），经行政部门审核后，财务部门评估残值，按审批权限报批（报废金额≤5万元，总经理审批；＞5万元，董事会审批）。处置收入需及时入账，