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税务会计复习题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）

A.销售电力B.提供加工劳务C.转让土地使用权D.单位员工为本单位提供的修理服务

某一般纳税人企业2025年3月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、税额1.3万元，款项已支付。该批原材料当月全部用于生产应税产品，当月销售应税产品取得含税收入22.6万元（税率13%），则该企业3月应缴纳的增值税为（）

A.1.3万元B.2.6万元C.0万元D.3.9万元

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）

A.向投资者支付的股息红利B.税收滞纳金C.合理的工资薪金支出D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

个人所得税中，综合所得不包括下列哪项所得（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得

某小规模纳税人2025年第二季度销售货物取得含税收入30.9万元（征收率3%），则该纳税人第二季度应缴纳的增值税为（）

A.0.9万元B.0.89万元C.0.927万元D.0万元（假设符合小微企业免税政策）

企业因管理不善导致库存商品被盗，该批商品的进项税额应作（）处理

A.正常抵扣B.进项税额转出C.留抵退税D.减半抵扣

下列关于消费税的说法中，正确的是（）

A.消费税实行普遍征收B.消费税属于价内税C.所有应税消费品均在生产环节征收D.消费税的计税依据与增值税完全相同

某企业2025年度实现会计利润100万元，当年发生研发费用支出20万元（未形成无形资产），则该企业在计算企业所得税时，研发费用可加计扣除的金额为（）

A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元（假设适用100%加计扣除政策）

个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）

A.年终奖金B.国债利息收入C.劳务报酬所得D.偶然所得（中奖1万元）

企业缴纳的下列税费中，不通过“应交税费”科目核算的是（）

A.增值税B.印花税C.企业所得税D.城市维护建设税

某一般纳税人企业2025年4月将自产的一批产品用于职工福利，该批产品成本8万元，市场不含税售价10万元（税率13%），则该企业应确认的销项税额为（）

A.0万元B.1.04万元C.1.3万元D.0.8万元

计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不得扣除的是（）

A.合理的劳动保护支出B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的房产税D.企业发生的合理的会议费

小规模纳税人适用的增值税征收率一般为（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

某个体工商户2025年取得经营所得15万元，成本费用支出6万元（不含业主生计费用），已知当年业主每月生计费用扣除标准为5000元，则该个体工商户当年应纳税所得额为（）

A.9万元B.3万元C.15万元D.6万元

下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）

A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%C.进口货物不征收城市维护建设税D.城市维护建设税属于中央税

二、多项选择题（每题3分，共15分，多选、少选、错选均不得分）

下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物无偿赠送他人E.将外购货物用于生产应税产品

企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可享受加计扣除优惠政策的支出有（）

A.研发费用B.安置残疾人员所支付的工资C.广告费和业务宣传费D.公益性捐赠支出E.固定资产加速折旧支出

个人所得税综合所得汇算清缴时，可扣除的项目包括（）

A.基本减除费用（每年6万元）B.专项扣除（三险一金）C.专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息等）D.依法确定的其他扣除（企业年金、商业健康保险等）E.所有的捐赠支出

下列关于消费税计税方法的说法中，正确的有（）

A.卷烟、白酒实行从价定率和从量定额复合计税B.黄酒、啤酒实行从量定额计税C.高档化妆品实行从价定率计税D.金银首饰在零售环