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税务会计师中级考试题型分析及备考策略

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.税法适用原则中，以下哪项表述最为准确？

A.税法优先适用特别法，排斥一般法

B.税法优先适用一般法，排斥特别法

C.税法适用以属地原则为主，属人原则为辅

D.税法适用以属人原则为主，属地原则为辅

2.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，由于享受研发费用加计扣除政策，实际应纳税所得额调整为150万元，则该企业可减免的企业所得税为多少？

A.25万元

B.37.5万元

C.50万元

D.62.5万元

3.个人所得税的专项附加扣除项目中，以下哪项不属于扣除范围？

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.职业资格继续教育

D.个人所得税税款

4.增值税纳税人小规模纳税人适用的征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.企业所得税法中，固定资产的最低折旧年限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

6.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，由于享受小微企业税收优惠，实际应纳税所得额调整为80万元，则该企业可减免的企业所得税为多少？（假设小微企业减按25%计入应纳税所得额）

A.10万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

7.个人所得税的专项附加扣除项目中，以下哪项扣除标准为每月1000元？

A.住房租金

B.赡养老人

C.3岁以下婴幼儿照护

D.子女教育

8.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额是否可以抵扣？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分可以抵扣

D.需根据具体情况判断

9.企业所得税法中，无形资产的最低摊销年限为多少年？

A.2年

B.5年

C.10年

D.15年

10.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率，由于享受固定资产加速折旧政策，实际应纳税所得额调整为250万元，则该企业可减免的企业所得税为多少？

A.25万元

B.37.5万元

C.50万元

D.62.5万元

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.税法适用原则中，以下哪些表述是正确的？

A.税法优先适用特别法，排斥一般法

B.税法适用以属地原则为主，属人原则为辅

C.税法适用以属人原则为主，属地原则为辅

D.税法适用应当遵循法律效力等级原则

2.个人所得税的专项附加扣除项目中，以下哪些属于扣除范围？

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.职业资格继续教育

D.个人所得税税款

3.增值税纳税人一般纳税人适用的税率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.企业所得税法中，以下哪些资产适用最低折旧年限？

A.固定资产

B.无形资产

C.存货

D.金融资产

5.个人所得税的专项附加扣除项目中，以下哪些扣除标准为每月1000元？

A.住房租金

B.赡养老人

C.3岁以下婴幼儿照护

D.子女教育

6.增值税一般纳税人购进货物用于以下哪些用途，其进项税额不可以抵扣？

A.生产免税货物

B.用于集体福利

C.用于简易计税项目

D.用于对外捐赠

7.企业所得税法中，以下哪些资产适用最低摊销年限？

A.固定资产

B.无形资产

C.存货

D.金融资产

8.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，由于享受以下哪些政策，实际应纳税所得额调整为150万元？

A.研发费用加计扣除政策

B.小微企业税收优惠

C.固定资产加速折旧政策

D.无形资产加速摊销政策

9.个人所得税的专项附加扣除项目中，以下哪些需要提供相关证明材料？

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.职业资格继续教育

D.个人所得税税款

10.增值税纳税人小规模纳税人适用的征收率有哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.税法适用原则中，税法优先适用一般法，排斥特别法。

（正确/错误）

2.个人所得税的专项附加扣除项目中，住房贷款利息的扣除标准为每月1000元。

（正确/错误）

3.增值税纳税人一般纳税人适用的税率为3%。

（正确/错误）

4.企业所得税法中，固定资产的最低折旧年限为10年。

（正确/错误）

5.个人所得税的专项附加扣除项目中，赡养老人的扣除标准为每月2000元。

（正确/错误）

6.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣。

（正确/错误）

7.企业所得税法中，无形资产的最低摊销年限为5年。

（正确/错误）

8.