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个人纳税申报的操作指南及常见问题解答
一、单选题（共5题，每题2分）
1.题目：张某为某市个体工商户，2023年应纳税所得额为12万元，其适用的个人所得税税率是多少？
A．5%
B．10%
C．20%
D．35%
2.题目：李某在A市工作，同时在B市拥有两处房产，其中一处出租，一处自住。根据个人所得税法，李某在A市预缴个人所得税时，如何计算其出租房产的应纳税所得额？
A．按A市租金收入全额计算
B．按B市租金收入全额计算
C．按A市租金收入扣除修缮费用后计算
D．按B市租金收入扣除修缮费用后计算
3.题目：王某在2023年取得年终奖5万元，其所在企业所在地为B市。根据最新政策，王某如何选择年终奖计税方式更优惠？
A．单独计税，适用20%税率
B．单独计税，适用25%税率
C．合并计税，适用10%税率
D．合并计税，适用20%税率
4.题目：赵某2023年取得股息红利收入3万元，其持股期限超过1年。根据个人所得税法，赵某应缴纳多少个人所得税？
A．0元
B．3,000元
C．6,000元
D．9,000元
5.题目：钱某在C市工作，2023年因工作调动至D市，其住房补贴收入在D市预缴个人所得税时，如何处理？
A．全额计入应纳税所得额
B．按C市标准扣除后计入
C．按D市标准扣除后计入
D．免税
二、多选题（共5题，每题3分）
1.题目：以下哪些收入属于个人所得税应税所得？
A．工资薪金所得
B．偶然所得（如中奖）
C．企业年金
D．财产转让所得
2.题目：孙某在2023年取得以下收入，哪些可以享受专项附加扣除？
A．子女教育支出
B．继续教育支出
C．大病医疗费用
D．住房贷款利息
3.题目：周某为D市居民，2023年取得以下收入，哪些属于综合所得？
A．工资薪金所得
B．劳务报酬所得
C．稿酬所得
D．经营所得
4.题目：吴某在E市工作，2023年取得以下收入，哪些属于免税收入？
A．按规定标准的住房补贴
B．独生子女补贴
C．国债利息收入
D．企业发放的节日慰问金
5.题目：郑某在F市工作，2023年取得以下收入，哪些需要合并计税？
A．年终奖
B．劳务报酬所得
C．稿酬所得
D．偶然所得
三、判断题（共5题，每题2分）
1.题目：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。
（√/×）
2.题目：个人出租房产的应纳税所得额为租金收入扣除修缮费用后的余额。
（√/×）
3.题目：个人购买首套住房的贷款利息可以享受专项附加扣除。
（√/×）
4.题目：个人取得的股息红利所得，持股期限超过1年免征个人所得税。
（√/×）
5.题目：个人因工作调动取得的差旅费津贴可以享受专项附加扣除。
（√/×）
四、简答题（共3题，每题5分）
1.题目：简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。
2.题目：简述年终奖单独计税的适用条件及计算方法。
3.题目：简述个人出租房产的应纳税额计算公式。
五、案例分析题（共2题，每题10分）
1.题目：陈某为G市居民，2023年取得以下收入：
-工资薪金所得：12万元（已预缴个人所得税3万元）
-稿酬所得：5万元（已预缴个人所得税1万元）
-财产转让所得：8万元（买入成本6万元）
-子女教育支出：3万元（独生子女）
-继续教育支出：2万元（本人）
要求：计算陈某2023年应补（退）税额（假设稿酬所得按70%计入应纳税所得额）。
2.题目：李某为H市居民，2023年取得年终奖6万元，其所在企业所在地为H市。李某可选择单独计税或合并计税，请分别计算两种方式下的应纳税额，并说明哪种方式更优惠。
答案及解析
一、单选题答案及解析
1.答案：B
解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，12万元应适用20%税率。
2.答案：A
解析：个人所得税预缴时，出租房产的应纳税所得额按工作地（A市）租金收入计算。
3.答案：A
解析：年终奖单独计税时，5万元/12=4,166.67元，适用20%税率，比合并计税更优惠。
4.答案：A
解析：持股期限超过1年的股息红利所得免税。
5.答案：C
解析：住房补贴按调入地（D市）标准扣除后计入应纳税所得额。
二、多选题答案及解析
1.答案：ABD
解析：企业年金属于免税收入。
2.答案：ABCD
解析：均属于专项附加扣除范围。
3.答案：ABC
解析：经营所得属于分类所得。
4.答案：ABC
解析：节日慰问金超过标准需缴税。
5.答案：AD
解析：年终奖和偶然所得需合并计税。
三、判断题答案及解析
1.答案：√
解析：个体工商户适用5%~35%的超额累进税率。
2.答案：√
解析：出租房产应纳税所得额=租金收入-修缮费用（每次扣除限额3
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