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高频精选：税务专员招聘试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种不属于流转税？

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.关税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

6.资源税采用的税率形式主要是？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.复合税率

7.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

9.印花税中，借款合同的税率是？

A.万分之零点五

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

10.城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率不包括？

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的应税项目有？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

5.以下属于财产税的有？

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.印花税

6.资源税的征税对象包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

7.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利许可证照

8.城市维护建设税的计税依据包括？

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额（全面营改增前）

D.企业所得税税额

9.关税的分类包括？

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.保护关税

10.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的主要形式。（）

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税中，劳务报酬所得和稿酬所得预扣预缴时适用相同的预扣率。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

6.资源税只对开采的自然资源征税，对加工后的资源产品不征税。（）

7.车辆购置税实行一次征收制度。（）

8.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

9.印花税的纳税义务人只包括单位，不包括个人。（）

10.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人适用税率计税，可抵扣进项税，会计核算要求高；小规模纳税人适用征收率纳税，不能抵扣进项税，会计核算相对简单，年应税销售额标准低于一般纳税人。

2.企业所得税中不征税收入有哪些？

答：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.个人所得税专项附加扣除项目有哪些？

答：有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护等项目。

4.简述税务登记的类型。

答：包括设立登记、变更登记、注销登记、停业复业登记、外出经营报验登记等，能让税务机关掌握纳税人基本情况和税源分布。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收在调节经济方面的作用。

答：税收可调节总需求与总供给平衡，如经济过热增税降温，萧条时减税刺激。能调节产业结构，对鼓励产业低税，限制产业高税。还可调节收入分配，累进所得税缩小贫富差距。

2.分析税务专员在税收征管中的重要性。

答：税务专员能准确宣传税收政策，让纳税人了解义务。可审核纳税申报，防止偷漏税。还能对企业税务管理指导，保证税收征管高效、有序进行，保障国家财政收入。

3.谈谈对税收信息化建设的看法。

答：税收信息化提高征管效率，能快速处理大量数据。加强信息共享，