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2025年初级出纳考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账通常采用（）账簿。

A.活页式B.卡片式C.订本式D.备查

答案：C

2.企业库存现金限额一般由（）根据企业实际需要核定。

A.企业自行B.开户银行C.财政部门D.税务部门

答案：B

3.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.托收承付B.汇兑C.银行本票D.信用证

答案：C

4.企业收到转账支票存入银行，应贷记（）科目。

A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.应付账款

答案：C

5.现金清查中，发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记（）科目。

A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.待处理财产损溢

答案：C

6.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

答案：A

7.下列不属于货币资金的是（）。

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款

答案：D

8.企业采用托收承付结算方式销售商品，办理托收手续后，应借记（）科目。

A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.预付账款

答案：A

9.支票的出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额（）的赔偿金。

A.1%B.2%C.3%D.5%

答案：B

10.库存现金日记账的登记依据不包括（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证（涉及现金的）

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的主要内容包括（）

A.货币资金收付B.银行结算C.日记账登记D.财务报表编制

答案：ABC

2.以下属于现金使用范围的有（）

A.支付职工工资B.支付个人劳务报酬C.购买价值5000元的设备D.向个人收购农副产品

答案：ABD

3.银行结算账户按用途分为（）

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

答案：ABCD

4.下列属于其他货币资金的有（）

A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款

答案：ABCD

5.现金日记账的登记要求有（）

A.日清月结B.按业务发生顺序逐笔登记C.账实相符D.可以用圆珠笔书写

答案：ABC

6.企业与银行之间的未达账项有（）

A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付

答案：ABCD

7.以下属于票据行为的有（）

A.出票B.背书C.承兑D.保证

答案：ABCD

8.可以使用托收承付结算方式的单位有（）

A.国有企业B.供销合作社C.经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业D.所有企业

答案：ABC

9.下列关于支票的说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票可以支取现金也可以转账C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金也可以转账

答案：ACD

10.货币资金监督检查的内容主要包括（）

A.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况B.货币资金授权批准制度的执行情况C.支付款项印章的保管情况D.票据的保管情况

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

答案：×

2.企业可以坐支现金。（）

答案：×

3.银行本票的付款期限最长不超过2个月。（）

答案：√

4.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：√

5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）

答案：×

6.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）

答案：√

7.支票的出票日期可以使用小写填写。（）

答案：×

8.企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。（）

答案：√

9.现金清查中发现长款，经批准后应计入营业外收入。（）

答案：√

10.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）

答案：×

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的基本原则。

答案：现金