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出纳实务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于现金使用范围的是（）

A.职工工资、津贴

B.购买设备

C.个人劳务报酬

D.向个人收购农副产品

答案：B

2.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-7

C.7-10

D.10-15

答案：A

3.企业收到现金时，应借记（）科目。

A.银行存款

B.库存现金

C.应收账款

D.其他应收款

答案：B

4.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）

A.10日

B.1个月

C.2个月

D.6个月

答案：B

5.支票的出票人是（）

A.付款人

B.收款人

C.存款人

D.持票人

答案：C

6.企业采用托收承付结算方式，验单付款的承付期为（）

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

答案：A

7.商业汇票的付款期限最长不得超过（）

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

答案：B

8.企业因采购材料开出商业承兑汇票一张，该票据的承兑人是（）

A.购货企业

B.销货企业

C.购货企业的开户银行

D.销货企业的开户银行

答案：A

9.下列不属于其他货币资金的是（）

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.商业汇票存款

D.信用卡存款

答案：C

10.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因不可能是（）

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.未达账项

D.企业与银行同时记账错误

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于现金管理基本原则的有（）

A.开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督

B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算

C.开户单位之间的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算

D.中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核

答案：ABCD

2.以下属于现金支出范围的有（）

A.支付职工差旅费

B.支付职工奖金

C.向个人收购农产品

D.购买办公用品

答案：ABCD

3.企业可以使用银行本票办理（）

A.转账结算

B.支取现金

C.商品交易

D.劳务供应

答案：ACD

4.下列关于支票的说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

答案：ABCD

5.下列属于未达账项的有（）

A.企业已收款入账，而银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，而银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，而企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，而企业尚未付款入账

答案：ABCD

6.企业的银行存款账户分为（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案：ABCD

7.以下属于其他货币资金核算内容的有（）

A.外埠存款

B.存出投资款

C.信用证保证金存款

D.备用金

答案：ABC

8.商业汇票按承兑人的不同分为（）

A.商业承兑汇票

B.银行承兑汇票

C.带息商业汇票

D.不带息商业汇票

答案：AB

9.企业办理银行承兑汇票时，需要支付的费用有（）

A.手续费

B.承兑费

C.利息

D.工本费

答案：AB

10.以下哪些情况会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额（）

A.企业开出支票，持票人尚未到银行兑现

B.银行代收款项，企业尚未接到收款通知

C.企业送存支票，银行尚未入账

D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知

答案：AB

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业收入的现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）

答案：对

2.企业可以坐支现金。（）

答案：错

3.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的库存现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。（）

答案：对

4.银行本票可以背书转让。（）

答案：对

5.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。（）

答案：对

6.商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款，企业应将应收票据按账面余额转入应收账款。（）

答案：对

7.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（）

答案：对

8.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额