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税务辩论赛题库及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系B.一种调节手段C.一种财政收入形式D.一种经济活动

答案：A

解析：税收本质上是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为课税对象征收的一类税，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税是所得税类，房产税是财产税类。

3.税收法律关系的主体是（）

A.征税机关B.纳税人C.征纳双方D.税务代理人

答案：C

解析：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。

4.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

答案：B

解析：企业所得税的基本税率为25%。

6.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税B.加征C.减税D.退税

答案：B

解析：加征是加重税负的措施，不属于税收优惠，免税、减税、退税都属于税收优惠形式。

7.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.纳税登记

答案：D

解析：税务登记种类包括开业登记、变更登记、注销登记等，没有纳税登记这种说法。

8.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额申报抵扣的时间是（）

A.取得发票之日起30日内B.取得发票之日起60日内C.认证通过的当月D.认证通过的次月

答案：C

解析：增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额申报抵扣的时间是认证通过的当月。

9.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的财产

答案：A

解析：税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项B、C、D属于税收强制执行措施。

10.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役

答案：D

解析：拘役属于刑事处罚，不是税务行政处罚。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

2.下列属于地方税的有（）

A.契税B.房产税C.土地增值税D.印花税

答案：ABCD

解析：地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收，契税、房产税、土地增值税、印花税都属于地方税。

3.税收法律关系的客体包括（）

A.货币B.实物C.行为D.精神财富

答案：ABC

解析：税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，包括货币、实物和行为。

4.增值税的纳税人包括（）

A.单位B.个人C.个体工商户D.行政单位

答案：ABC

解析：增值税的纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，单位包括企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，个人包括个体工商户和其他个人。

5.下列项目中，免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

答案：ABCD

解析：这些项目都属于增值税免征范围。农业生产者销售自产农产品有利于农业发展；避孕药品和用具关系到人口健康；古旧图书具有文化价值；