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2025年大学《金融审计-证券业审计》考试备考试题及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.证券公司内部控制制度中，负责对证券公司财务报告进行审计的是（）

A.公司内部审计部门

B.公司管理层

C.证券交易所

D.中国证监会

答案：A

解析：证券公司内部控制制度要求设立内部审计部门，对公司财务报告、运营情况等进行独立审计，确保财务报告的真实性和准确性。管理层负责执行制度，证券交易所和中国证监会负责监管。

2.证券公司进行风险管理时，以下哪项不属于市场风险？（）

A.利率风险

B.汇率风险

C.信用风险

D.股价波动风险

答案：C

解析：市场风险包括利率风险、汇率风险和股价波动风险等，这些风险是由于市场价格变动导致的损失可能性。信用风险是由于交易对手违约导致的损失可能性，属于另一种风险类别。

3.证券公司审计中，对重要客户账户进行审计时，应重点关注（）

A.账户交易频率

B.账户资金来源

C.账户交易金额

D.账户持有时间

答案：B

解析：重要客户账户的审计应重点关注资金来源的合法性和合规性，以防止洗钱等非法活动。交易频率、金额和时间等也是审计内容，但资金来源是核心关注点。

4.证券公司内部控制测试中，以下哪项不属于控制测试的内容？（）

A.控制设计的有效性

B.控制执行的充分性

C.财务报表项目的准确性

D.内部控制缺陷的识别

答案：C

解析：控制测试主要评估内部控制设计的有效性和控制执行的充分性，以及识别内部控制缺陷。财务报表项目的准确性属于实质性测试的内容，不是控制测试的范畴。

5.证券公司进行风险评估时，以下哪项不属于风险识别的内容？（）

A.识别公司面临的风险种类

B.评估风险发生的可能性

C.评估风险可能造成的损失

D.分析风险产生的根源

答案：B

解析：风险识别主要是找出公司面临哪些风险，包括风险种类、产生根源等。风险评估则进一步分析风险发生的可能性和可能造成的损失。风险识别是风险评估的基础。

6.证券公司审计中，对关联方交易进行审计时，应重点关注（）

A.交易价格公允性

B.交易审批程序

C.交易披露充分性

D.以上都是

答案：D

解析：关联方交易审计需要关注交易价格是否公允、交易审批程序是否合规、交易披露是否充分等多个方面，以确保关联方交易不损害公司利益。

7.证券公司内部控制评价中，以下哪项不属于内部控制评价的内容？（）

A.内部控制设计的合理性

B.内部控制执行的合规性

C.财务报表项目的真实性

D.内部控制缺陷的整改情况

答案：C

解析：内部控制评价主要关注内部控制设计的合理性、执行的有效性、缺陷的整改情况等。财务报表项目的真实性属于实质性评价的内容，不是内部控制评价的范畴。

8.证券公司进行财务报表审计时，以下哪项不属于审计程序？（）

A.实地考察

B.询问管理层

C.检查凭证

D.编制财务报表

答案：D

解析：财务报表审计程序包括实地考察、询问管理层、检查凭证等多种方法，以获取审计证据。编制财务报表是公司财务部门的职责，不是审计程序的内容。

9.证券公司内部控制缺陷认定中，以下哪项不属于内部控制缺陷的分类？（）

A.设计缺陷

B.执行缺陷

C.管理缺陷

D.运营缺陷

答案：C

解析：内部控制缺陷通常分为设计缺陷和执行缺陷两类。设计缺陷是指内部控制设计不合理，执行缺陷是指内部控制执行不到位。管理缺陷和运营缺陷不是内部控制缺陷的标准分类。

10.证券公司进行风险评估时，以下哪项不属于风险应对的措施？（）

A.风险规避

B.风险转移

C.风险减轻

D.风险接受

答案：D

解析：风险应对措施通常包括风险规避、风险转移、风险减轻等，目的是降低风险对公司的影响。风险接受是指公司愿意承担风险，不采取特别措施，这不是主动的风险应对措施。

11.证券公司内部控制中，以下哪项不属于“五分离”原则的内容？（）

A.职务分离

B.业务分离

C.信息分离

D.空间分离

答案：D

解析：证券公司内部控制中的“五分离”原则通常指职责分离、业务分离、信息分离、部门分离和授权分离，旨在通过职责分工相互监督，防范风险。空间分离不属于“五分离”原则的范畴。

12.证券公司审计时，对交易指令的审计应重点关注（）

A.指令来源的合规性

B.指令执行的时间

C.指令金额的准确性

D.指令类型的合法性

答案：A

解析：交易指令审计的核心是确保指令来源合法合规，防止内部人员利用职务之便进行利益输送或非法交易。指令执行时间、金额准确性和类型合法性也是审计内容，但指令来源的合规性是首要关注点。

13.证券公司进行内部控制测试时，抽样测试应遵循的