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固定资产管理盘点与报废申请表工具指南

一、适用工作场景

本工具适用于各类企业、事业单位及行政单位对固定资产的全生命周期管理，具体场景包括：

定期盘点场景：企业每季度/年度对固定资产进行全面清查，核对资产实物与台账信息的一致性，保证账实相符，防范资产流失；

新增资产入库场景：新购置、接受捐赠或自制的固定资产投入使用前，需通过盘点登记纳入固定资产管理体系；

资产报废处置场景：达到使用年限、损坏无法修复或技术淘汰的固定资产，需申请报废并履行审批流程，规范处置残值；

资产调拨/转移场景：固定资产在部门间转移或存放地点变更时，需通过盘点更新资产归属信息，保证管理责任到人。

二、标准化操作流程

（一）固定资产盘点操作流程

1.盘点前准备

明确盘点目标与范围：根据管理需求确定盘点类型（全面盘点/局部盘点），明确盘点资产范围（如某类设备、某部门资产），制定《固定资产盘点计划》，包括时间、地点、参与人员及分工。

准备盘点工具：打印最新版《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、使用部门、原值、购置日期、存放地点等信息）、盘点标签、盘点记录表、拍照设备（用于实物影像留存）。

人员分工与培训：成立盘点小组，至少包含资产管理部门人员（负责统筹）、财务人员（负责账务核对）、使用部门人员（负责实物确认），明确各岗位职责；培训盘点方法（如核对资产信息、粘贴盘点标签、记录差异等）。

2.盘点实施

实物核对与信息记录：盘点小组按照存放地点逐项清点资产，核对资产实物与台账信息是否一致（包括资产编号、名称、规格型号、使用状况等），对实物粘贴盘点标签，记录盘点数量、存放地点、使用人等信息；对无法直接核对的资产（如异地存放、维修中），需通过拍照、视频或联系使用部门确认，并在记录表中备注说明。

差异标记与初步分析：若发觉盘点数量与台账数量不符、资产信息错误（如规格型号不符）或资产状态异常（如已损坏、闲置），立即在盘点记录表中标记“差异项”，初步分析差异原因（如漏登、遗失、转移未更新等），并拍照留存差异证据。

3.盘点后处理

编制盘点报告：盘点结束后1个工作日内，盘点小组汇总盘点数据，编制《固定资产盘点报告》，内容包括：盘点范围、盘点时间、盘点结果（账实相符资产数量、差异资产数量及明细）、差异原因分析、改进措施建议等。

差异处理与台账更新：对盘点差异，由资产管理部门牵头，会同财务部门、使用部门核实原因：

因漏登、信息错误导致的差异，需补充登记或修正台账信息；

因遗失、损坏导致的差异，需查明责任，根据公司规定追究相关责任人，并更新台账；

因部门转移导致的差异，需办理资产调拨手续，更新使用部门及存放地点信息。

资料归档：将《固定资产盘点记录表》《盘点报告》《差异处理说明》等资料整理归档，保存期限不少于5年。

（二）固定资产报废申请操作流程

1.发起报废申请

申请条件确认：使用部门或资产管理部门发觉符合以下条件的固定资产，可发起报废申请：

已达到规定使用年限且无法继续使用（如办公设备年限5年、生产设备年限10年，具体参照企业固定资产管理办法）；

因技术落后、损坏严重且维修成本超过重置价值，无法修复；

因市场淘汰、政策变更等原因，资产已失去使用价值。

填写《固定资产报废申请表》：由资产使用部门填写，内容包括：资产编号、名称、规格型号、使用部门、原值、已使用年限、报废原因、实物现状描述、技术鉴定意见（需由技术部门或专业维修人员确认）、预计残值等。

2.技术鉴定与部门审核

技术鉴定：资产管理部门组织技术部门或外部专业机构对报废资产进行技术鉴定，确认是否达到报废标准，出具《固定资产技术鉴定意见》，明确“建议报废”或“可修复使用”结论。

部门审核：使用部门负责人审核《报废申请表》，确认报废原因及实物信息属实，签字确认后提交资产管理部门。

3.审批与处置

分级审批：根据资产价值及重要性，履行不同层级审批权限（示例）：

原值≤5000元：资产管理部门负责人审批；

5000元＜原值≤50000元：分管副总审批；

原值＞50000元：总经理/单位负责人审批，并报董事会/上级单位备案。

资产处置：审批通过后，资产管理部门负责处置报废资产：

有处置价值的资产（如可回收设备、零部件），通过公开拍卖、变卖等方式处置，收入计入“营业外收入”；

无处置价值的资产，联系专业环保公司进行无害化处理，并留存处置证明（如回收合同、处理凭证）。

台账注销：处置完成后，资产管理部门在《固定资产台账》中标注“已报废”，注销资产信息，财务部门根据处置结果进行账务处理（如核销固定资产原值、累计折旧）。

三、模板表格设计

（一）固定资产盘点记录表

序号

资产编号

资产名称

规格型号

使用部门

存放地点

原值（元）

账面数量

盘点数量

差异数量

差异原因

盘点人

使用人

备注

1

BG001

办公电脑

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