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大学资金管理业务控制实施细则

第一章总则

第一条本细则所称资金管理业务控制，是指学校收入、

支出、货币资金、债务、项资金以及与资金相关的其他业

务等控制活动的总称。其他业务包括票据业务、印鉴业务、

电子支付业务和税收业务。

第二条学校加强对资金业务的管理，计划财务处内部设

置计划管理科、收费管理科、审核结算科、项管理科、工

资核算科、基建工程核算科等资金管理业务科室，分设收入

管理岗、票据管理岗、支付审核岗、复核岗、出纳岗等不相

容岗位，并根据具体情况进行岗位轮换。学校发布《大学大

额资金业务审批办法》《大学科研经费开支标准及报销程序

暂行规定》等各项资金业务管理制度，科学设计并严格执行

资金业务管理流程，采用现代信息技术手段，加强对资金业

务的管控，有效防范各类资金业务风险，不断提高资金业务

管理水平。

第二章收入控制

第三条本细则所指收入，是指学校为开展教学、科研及

其他活动依法取得的各项非偿还性资金，包括财政补助收入、

事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和

其他收入。

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第四条学校收入管理应重点关注下列风险：

（一）收入业务未归口学校计划财务处统一管理、集中

核算，相关政府部门文件、项立项任务书、经济合同未及

时提交学校计划财务处，可能导致收入应收未收、收入金额

不实以及私设“小金库”的风险；

（二）违反有关规定擅自设立收费项、提高收费标准、

扩大收费范围，导致违规收费的风险；

（三）未严格执行“收支两条线”管理规定，未按规定

及时足额上缴各类非税收入，可能导致截留、挤占、挪用财

政资金的风险；

（四）收入核算不规范，收入长期挂账，未及时、准确

地确认收入，导致学校收入不完整、不真实的风险；

（五）收入业务不相容岗位未实现相互分离，可能导致

发生错误或产生舞弊的风险。

第五条学校收入控制活动的不相容岗位包括但不限于:

收款与收费系统软件管理、收费审批、收入核算、票据管理

等岗位，票据管理与印章管理等岗位。

第六条各项收入必须全部纳入学校预算管理，收入款项

必须全额缴入学校指定的银行账户或财政专户，由学校计划

财务处统一管理与核算。

第七条各项收入的取得应当符合有关法、法规和政策

规定，具体的收入项目、范围与标准，应根据物价教育财政

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等政策文件、项目立项任务书、经济合同等确定。业务管理

部门应当及时将上述有关材料提交计划财务处作为取得收

入及账务处理依据，确保各项收入应收尽收、及时入账。计

划财务处会同相关业务主管部门，定期检查收入金额是否与

物价教育财政等政策文件、项目立项任务书、经济合同约定

相符；对应收未收项目应查明情况，明确责任主体，落实催

收责任。

第八条学校加强各类非税收入管理。严格按照规定的收

费项目和收费标准收费，按照规定开具财政票据。所收取的

各类非税收入，应当及时、足额上缴国库或财政专户，做到

收缴分离、票款一致，不得以任何形式截留、挪用或者隐瞒

收入。

第九条学校建立健全收入退付管