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企业财务管理标准化制度与规范

一、总则

（一）制度目的

为规范企业财务行为，强化财务管控，保障资金安全，提高资源使用效率，防范财务风险，依据国家财经法规及企业内部管理要求，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于企业各部门及全体员工，涵盖预算管理、资金收支、费用报销、资产管理、财务报告等全流程财务活动。

（三）基本原则

合规性：严格遵守国家财经法律法规及行业准则，保证财务活动合法合规。

真实性：所有财务数据必须真实反映业务实质，严禁虚构、篡改或隐瞒。

效益性：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化。

规范性：统一财务流程、表单及审批权限，保证操作标准化、透明化。

二、预算管理制度

（一）适用业务场景

适用于企业年度经营预算、专项项目预算、月度/季度预算的编制、审批、执行及调整，涵盖收入、成本、费用、资本性支出等预算项目。

（二）操作流程与步骤

1.预算编制

步骤1：每年10月底前，财务部下发下一年度预算编制通知及模板，明确预算目标、编制要求及时间节点。

步骤2：各部门根据年度工作计划，结合历史数据及市场预测，编制本部门预算草案（含预算明细表、编制说明），经部门负责人*主管审核后，于11月20日前提交财务部。

步骤3：财务部汇总各部门预算草案，进行初步平衡（如收入与成本匹配、费用总额控制），形成企业总预算草案，提交总经理办公会审议。

2.预算审批

步骤1：总经理办公会对总预算草案进行审议，重点审核预算目标合理性、资源配置科学性及风险控制措施。

步骤2：审议通过后，由董事长*董最终审批；未通过则退回财务部及相关部门重新调整，直至审批通过。

步骤3：预算审批通过后，由财务部于12月底前正式下达各部门，并录入预算管理系统。

3.预算执行与监控

步骤1：各部门严格按照预算执行，每月5日前向财务部报送《月度预算执行情况表》，列示实际发生额、预算额、差异率及差异原因。

步骤2：财务部每月对预算执行情况进行分析，对差异率超过±10%的项目，要求相关部门提交书面说明及改进措施。

步骤3：预算执行过程中，如遇市场环境重大变化、不可抗力或战略调整，可申请预算调整。

4.预算调整

步骤1：调整申请部门填写《预算调整申请表》，说明调整原因、调整金额、对目标的影响及应对措施，经部门负责人*主管签字后提交财务部。

步骤2：财务部对调整申请进行审核，重点评估调整必要性和合理性，提出审核意见。

步骤3：调整金额在年度预算总额5%以内的，由总经理总审批；超过5%的，需提交总经理办公会及董事长董审批。审批通过后，财务部更新预算管理系统并通知相关部门执行。

（三）关键管理要点

预算编制需与业务计划紧密衔接，避免“为预算而预算”。

预算一经审批，原则上不得随意调整，确需调整的须履行完整审批流程。

定期召开预算执行分析会，及时发觉问题并推动整改，保证预算目标实现。

三、资金管理制度

（一）适用业务场景

适用于企业日常经营资金收支、银行账户管理、现金管理、融资及投资活动，保证资金流动安全、高效。

（二）操作流程与步骤

1.资金支付管理

步骤1：业务经办人根据合同或审批结果，填写《资金支付申请表》，注明收款方信息、支付金额、用途、合同编号及附件（如合同、验收单、发票等）。

步骤2：部门负责人*主管对支付申请的合规性、真实性进行审核，确认无误后签字。

步骤3：财务部对支付申请进行复核，重点核对收款方信息、金额、用途是否与审批一致，票据是否齐全、合规。

步骤4：根据支付金额及权限，履行相应审批：

金额≤5万元：由财务经理*经理审批；

5万元＜金额≤20万元：由总经理*总审批；

金额＞20万元：由总经理总及董事长董联合审批。

步骤5：审批通过后，财务部通过银行转账或电汇方式支付资金，支付后及时登记《资金流水台账》。

2.银行账户管理

步骤1：开立银行账户需由财务部提交《银行账户开立申请表》，注明开户用途、银行类型、账户类型，经总经理总及董事长董审批后办理。

步骤2：银行账户实行“专人管理、专户专用”，预留印鉴由财务经理*经理及出纳分别保管，严禁一人保管全部印鉴。

步骤3：每月末，财务部核对银行账户余额与银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，保证账实一致。

步骤4：撤销银行账户需提交《银行账户撤销申请表》，经审批后办理，并注销相关账户信息。

3.现金管理

步骤1：现金实行“限额管理”，日常库存现金不超过5000元，超过部分须于当日存入银行。

步骤2：现金支付仅适用于零星支出（如交通费、小额采购等），单笔支付不超过1000元，超过1000元的须通过银行转账。

步骤3：出纳每日盘点现金，编制《现金盘点表》，保证账实相符；财务部每月不定期抽查现金盘点情况。

（三）关键管理要点

资金支付必须“先审批、后支付”，严禁无审批支付或超权限支付。

定期核对银行账户，及时