初级会计出纳方向资金管理技能培训与考核.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

初级会计出纳方向资金管理技能培训与考核

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在企业日常现金管理中，以下哪项操作最能有效防范现金短缺风险？

A.提高库存现金比例

B.严格限制备用金使用范围

C.优化应收账款催收流程

D.降低银行存款活期余额

2.出纳人员在处理银行存款余额调节表时，发现未达账项应优先采取哪种措施？

A.立即调整银行对账单

B.暂不处理，等待财务经理确认

C.记录并跟进银行核对结果

D.直接冲销企业账目

3.企业采用银行承兑汇票支付货款时，出纳需重点审核哪项要素？

A.汇票金额与发票金额是否一致

B.汇票到期日是否合理

C.收款人信息是否完整

D.承兑银行是否为系统内合作银行

4.对于小微企业而言，以下哪种支付方式最符合成本效益原则？

A.大额现金交易

B.批量网银转账

C.商业承兑汇票

D.银行承兑汇票

5.出纳在盘点库存现金时发现短缺，正确的处理步骤是？

A.直接借记“库存现金”科目

B.填写现金盘点报告并上报

C.按规定金额向责任人索赔

D.调整当期利润以弥补损失

6.企业为防范票据风险，应定期检查票据的哪些关键信息？

A.票面金额与背书连续性

B.票据有效期与承兑银行资质

C.出票人信用等级与付款方式

D.票据编号与收款人签名

7.出纳在办理员工报销时，需重点核对哪项凭证？

A.发票金额与审批单金额是否一致

B.报销申请人的部门证明

C.支付方式是否为现金

D.报销内容的合理性

8.企业采用备用金制度时，出纳需确保哪项流程合规？

A.备用金申请单经财务主管签字

B.备用金使用范围符合制度规定

C.备用金回收及时率达标

D.备用金账户利率最大化

9.对于跨境资金结算，出纳需重点关注哪项政策风险？

A.外汇兑换汇率波动

B.跨境支付手续费率

C.国际结算账户监管要求

D.对公账户实名认证合规性

10.企业采用电子票据系统时，出纳需确保哪项操作安全？

A.票据电子签名的有效性

B.票据存储介质的防篡改

C.票据回收流程的及时性

D.票据系统登录密码的复杂性

二、多选题（每题3分，共10题）

1.出纳在管理银行账户时，需防范哪些主要风险？

A.账户信息泄露

B.虚假交易授权

C.资金挪用风险

D.银行账户冻结风险

2.企业采用银行承兑汇票时，出纳需审核哪些票据要素？

A.汇票号码与出票日期

B.收款人信息与承兑银行盖章

C.汇票期限与金额大写

D.背书转让的连续性

3.对于小微企业而言，提高资金使用效率的常用方法包括？

A.优化应收账款周转率

B.降低闲置资金比例

C.提高银行存款活期余额

D.增加短期贷款额度

4.出纳在处理现金盘点差异时，需采取哪些措施？

A.调查差异原因并记录

B.按规定程序报备责任人

C.调整库存现金账面余额

D.编制现金盘点报告

5.企业采用电子票据系统时，出纳需确保哪些操作合规？

A.票据电子签名的有效性

B.票据存储介质的防篡改

C.票据回收流程的及时性

D.票据系统登录密码的复杂性

6.对于跨境资金结算，出纳需关注哪些政策风险？

A.外汇兑换汇率波动

B.跨境支付手续费率

C.国际结算账户监管要求

D.对公账户实名认证合规性

7.企业采用备用金制度时，出纳需确保哪些流程合规？

A.备用金申请单经财务主管签字

B.备用金使用范围符合制度规定

C.备用金回收及时率达标

D.备用金账户利率最大化

8.出纳在管理银行账户时，需防范哪些主要风险？

A.账户信息泄露

B.虚假交易授权

C.资金挪用风险

D.银行账户冻结风险

9.企业采用银行承兑汇票时，出纳需审核哪些票据要素？

A.汇票号码与出票日期

B.收款人信息与承兑银行盖章

C.汇票期限与金额大写

D.背书转让的连续性

10.出纳在处理现金盘点差异时，需采取哪些措施？

A.调查差异原因并记录

B.按规定程序报备责任人

C.调整库存现金账面余额

D.编制现金盘点报告

三、判断题（每题1分，共10题）

1.出纳可以同时兼任会计档案保管工作。（×）

2.企业采用银行承兑汇票时，出票人需承担票据到期付款责任。（√）

3.小微企业采用网银批量转账可显著降低支付成本。（√）

4.出纳在盘点库存现金时发现长款，应直接计入当期利润。（×）

5.企业采用电子票据系统时，出纳需确保票据电子签名的有效性。（√）

6.跨境资金结算时，出纳需重点关注外汇兑换汇率波动风险。（√）

7.备用金制度下，出纳需确保备用金使用范围符合制度规定。（√）

8.出纳在管理银行账户时，需防范账户信息泄露风险。（√）

9.