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2025年环保工程审计风险评估协议

鉴于双方（以下简称“审计方”和“被审计方”）有意就2025年度对特定环保工程项目（以下简称“审计对象”）进行审计前开展风险评估工作，以识别、评估和管理与该审计相关的潜在风险，特依据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规，经友好协商，达成协议如下：

第一条合作目的

双方同意，本协议旨在合作开展审计对象的风险评估工作，以系统性地识别与审计相关的潜在风险，评估其可能性和影响，制定并沟通风险应对措施，旨在提高后续审计工作的质量和效率，确保审计结论的可靠性，并促进被审计方环境管理水平的提升。

第二条审计对象与风险评估范围

2.1审计对象为位于[具体地址或项目名称]的[具体环保工程项目名称或描述]，包括但不限于[具体工程环节或内容，如：废水处理设施运行、固废处置管理、环境监测体系等]。

2.2风险评估范围包括但不限于以下方面：

(1)审计计划制定和执行的固有风险及实施风险；

(2)审计证据获取的充分性、适当性及不可得风险；

(3)审计结论可能存在错报或偏差的风险；

(4)第三方审计机构（如适用）独立性、客观性可能受到影响的潜在风险；

(5)被审计方在信息提供、配合访谈、现场访问等方面不充分或阻挠的风险；

(6)环境保护相关法律法规、标准规范发生变更对审计工作产生影响的风险；

(7)环保工程项目在技术设计、施工建设、运营管理等方面存在的固有风险或潜在问题对审计的影响。

第三条风险评估程序与方法

3.1审计方将负责组织和实施风险评估工作，并采用以下一种或多种方法进行评估：

(1)审阅审计对象的相关文件和记录，如项目立项文件、环境影响评价报告及批复、环保设施操作规程、环境监测报告、环境管理制度文件、过往审计报告等；

(2)分析审计对象的环境管理流程和关键控制点；

(3)访谈被审计方相关人员，了解其环境管理情况、面临的挑战及对审计的预期；

(4)进行现场勘查，观察环保设施运行状况、现场环境状况等；

(5)利用数据分析工具对环境监测数据、运营数据等进行分析；

(6)参考同行业或类似项目的审计经验及风险数据库。

3.2风险评估具体步骤包括：

(1)收集与审计对象相关的背景信息和资料，初步识别潜在风险点；

(2)对已识别的风险点，从“可能性”（如发生的概率）和“影响程度”（如对审计目标、法规遵循、声誉等的损害）两个维度进行定性或定量评估；

(3)根据评估结果，对风险进行优先级排序，确定需要特别关注的风险领域；

(4)针对高优先级风险，研究并制定相应的风险应对措施建议，如调整审计计划、增加审计程序、利用专家工作等。

第四条信息提供与保密

4.1被审计方同意并承诺及时、全面、真实地向审计方提供执行风险评估和后续审计所必需的信息、资料和协助，包括但不限于本协议第二条第2.2款(1)(5)项所述内容。

4.2双方确认，在因签署和履行本协议而获悉对方的任何商业秘密、技术信息、经营信息，以及通过执行风险评估和审计工作获悉的被审计方的敏感信息（包括但不限于环境违法、违规情况）均属于保密信息。

4.3双方同意，未经对方书面同意，不得向任何第三方披露上述保密信息，但法律法规另有规定或监管机构要求披露的除外。保密义务在本协议终止后持续有效。

第五条风险评估结果与应用

5.1审计方应在完成风险评估工作后[具体天数，如：十五个工作日]内，向被审计方提交书面风险评估报告。该报告应清晰说明评估过程、主要识别的风险、风险评级、潜在影响以及建议的应对措施。

5.2双方应对风险评估报告进行沟通和确认。审计方将根据风险评估结果，调整和完善后续的审计计划，包括但不限于确定审计重点领域、设计具体的审计程序、安排审计资源等。风险评估结果也将作为双方就审计范围和重要性问题进行沟通的基础。

第六条协议管理与沟通

6.1双方指定以下联系人负责本协议的沟通事宜：

审计方：[姓名]，[职务]，[联系方式]；

被审计方：[姓名]，[职务]，[联系方式]。

6.2双方同意就风险评估工作的进展、遇到的重大问题、重要决策等事项，通过会议（包括电话、视频或面对面会议）或书面形式进行定期或不定期的沟通。沟通频率可根据需要协商确定。

6.3如需变更本协议的任何条款或约定，须经双方协商一致，并签署书面补充协议。补充协议与本协议具有同等法律效力。

第七条审计责任与独立性

7.1审计方对依据本协议进行的风险评估结果负责，并对后续依据风险评估结果执行的审计工作、获取的审计证据以及形成的审计意见负责。审计方应确保审计工作符合适用的审计准则和标准。

7.2双方确认并承诺