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2025年大学《会计学-税务会计》考试模拟试题及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在计算企业所得税时，下列哪项费用通常不允许税前扣除？（）

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.资本性支出

D.按规定比例提取的工会经费

答案：C

解析：资本性支出是指为获取长期利益而发生的支出，其效益在多个会计期间体现，不能在发生当期直接扣除。企业发生的职工工资薪金、职工福利费和按规定比例提取的工会经费，只要符合相关标准，通常允许在计算企业所得税时税前扣除。

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是？（）

A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

B.一般纳税人适用的增值税税率只有一种

C.小规模纳税人不能享受增值税减免政策

D.一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣

答案：A

解析：小规模纳税人通常无法自行开具增值税专用发票，需要申请由税务机关代开。一般纳税人适用的增值税税率有多种，并非只有一种。小规模纳税人可以享受某些增值税减免政策。一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费时，其进项税额不得抵扣。

3.企业转让其拥有的商标权，取得的收入应计入？（）

A.营业外收入

B.主营业务收入

C.其他业务收入

D.投资收益

答案：C

解析：企业转让其拥有的商标权，属于处置无形资产的行为，取得的收入通常计入其他业务收入。主营业务收入是企业经常性、主要经营活动产生的收入。营业外收入是非经营性活动产生的收入。投资收益是投资活动产生的收益。

4.下列关于资产负债表的说法，错误的是？（）

A.资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况

B.资产负债表遵循“资产=负债+所有者权益”的平衡关系

C.资产负债表中的项目按流动性进行分类

D.资产负债表只能反映企业的盈利能力

答案：D

解析：资产负债表反映企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。它遵循“资产=负债+所有者权益”的平衡关系。资产负债表中的资产项目按流动性进行分类，分为流动资产和非流动资产。资产负债表主要反映企业的财务状况，而不是盈利能力，盈利能力主要通过利润表反映。

5.企业在资产负债表日，对某项应收账款计提坏账准备，这一会计处理？（）

A.增加当期资产

B.减少当期资产

C.增加当期费用

D.减少当期费用

答案：C

解析：企业对应收账款计提坏账准备，是确认坏账损失的一种方式，这一处理会增加当期资产减值损失，从而增加当期费用。资产总额实际上减少，但这是通过减少资产的账面价值来实现的。计提坏账准备不会直接增加或减少当期资产总额。

6.下列关于现金流量表的说法，正确的是？（）

A.现金流量表反映企业在一定会计期间的经营成果

B.现金流量表中的现金不包括银行本票

C.经营活动产生的现金流量净额通常为正数

D.现金流量表只能反映企业的现金流入和流出

答案：C

解析：现金流量表反映企业在一定会计期间现金及现金等价物的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。现金流量表中的现金包括库存现金、银行存款以及其他现金等价物，如银行本票。经营活动产生的现金流量净额不一定为正数，取决于企业的经营状况。现金流量表不仅反映现金流入和流出，还包括现金等价物。

7.企业在计算应交消费税时，下列哪项是正确的？（）

A.从价定率计税应交消费税=销售额×适用税率

B.从量定额计税应交消费税=销售数量×适用税额

C.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全相同

D.消费税仅由生产环节缴纳

答案：B

解析：消费税根据不同的应税消费品，可以采用从价定率或从量定额的方式计征。从价定率计税应交消费税的计算公式为：应交消费税=销售额×适用税率。从量定额计税应交消费税的计算公式为：应交消费税=销售数量×适用税额。消费税的计税依据与增值税的计税依据可能不同，例如卷烟的消费税计税依据就包含从价和从量两个部分。消费税不仅在生产环节缴纳，在进口环节和委托加工环节也可能缴纳。

8.下列关于固定资产折旧的说法，错误的是？（）

A.固定资产折旧是固定资产价值在使用过程中的消耗

B.所有固定资产都需要计提折旧

C.固定资产折旧方法的选择会影响各期计提的折旧额

D.固定资产折旧计提时，借记“管理费用”

答案：B

解析：固定资产折旧是固定资产价值在使用过程中的消耗，反映在财务报表上。并非所有固定资产都需要计提折旧，例如已提足折旧仍继续使用的固定资产、单独计价入账的土地等。固定资产折旧方法的选择会影响各期计提的折旧额，常见的折旧方法有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等。固定资产折旧计提时，借记相应的成本费用科目，如“制造费用”、“管理