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2025年大学《税收学-税法》考试模拟试题及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收法律关系的主体不包括（）

A.国家

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税务代理人

答案：D

解析：税收法律关系的主体是指参与税收法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。主要包括国家和纳税人、扣缴义务人。税务代理人虽然参与税务活动，但不是税收法律关系的主体，而是根据法律规定或纳税人委托代为办理涉税事宜的代理人。

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。增值税是典型的流转税，对商品和劳务的增值额征税。企业所得税、个人所得税属于所得税类，资源税属于资源税类。

3.纳税人发生应税行为，但尚未完成纳税义务的，称为（）

A.纳税主体

B.纳税客体

C.预缴税款

D.欠税

答案：C

解析：预缴税款是指纳税人发生应税行为，但纳税义务尚未完全履行时，根据税法规定预先缴纳的税款。这是为了确保国家财政收入及时入库的一种措施。

4.下列关于税收管辖权的表述，正确的是（）

A.所有的税收都由中央政府统一管理

B.所有的税收都由地方政府统一管理

C.中央政府和地方政府共同管理所有税收

D.根据税种不同，税收管辖权在中央政府和地方政府之间划分

答案：D

解析：税收管辖权是指国家或地方政府对税收的征收管理权限。根据不同税种的特点和性质，税收管辖权在中央政府和地方政府之间进行划分，以实现税收管理的合理化和高效化。

5.税收强制执行措施的适用前提是（）

A.纳税人提出申请

B.纳税人未按期缴纳税款

C.纳税人自愿缴纳

D.税务机关作出纳税决定

答案：B

解析：税收强制执行措施是指税务机关对纳税人未按期缴纳税款的，依法采取的强制手段，迫使纳税人履行纳税义务。适用前提是纳税人未按期缴纳税款，税务机关已作出纳税决定但纳税人仍不履行义务。

6.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.城市维护建设税

答案：C

解析：中央税是指税收收入归中央政府支配和使用的税种。消费税是我国的主要中央税之一，其收入全部归中央政府所有。增值税、营业税属于中央地方共享税，城市维护建设税属于地方税。

7.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，可以（）

A.免除纳税义务

B.申请延期缴纳税款

C.转嫁税负

D.被税务机关罚款

答案：B

解析：根据税法规定，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，可以依法向税务机关申请延期缴纳税款。这是对纳税人因客观原因无法履行纳税义务的一种特殊照顾。

8.税收法律关系的客体不包括（）

A.税收收入

B.纳税行为

C.税务争议

D.税收优惠

答案：C

解析：税收法律关系的客体是指税收法律关系主体之间权利和义务指向的对象。主要包括税收收入、纳税行为、税收优惠等。税务争议是税收法律关系产生的结果，不是法律关系的客体。

9.下列关于税收滞纳金的表述，正确的是（）

A.滞纳金是惩罚性的，可以无限期累积

B.滞纳金是补偿性的，只计算到税款缴纳日为止

C.滞纳金是强制性的，由税务机关单方面决定

D.滞纳金是按照滞纳税款的一定比例计算的

答案：D

解析：滞纳金是纳税人未按期缴纳税款时，按照税法规定应缴纳的一种补偿性费用。其计算标准是按照滞纳税款的一定比例逐日计算，具体比例由税法规定。

10.税收执法的合法性原则要求（）

A.税务机关可以超越法律进行执法

B.税务机关必须严格按照法律规定的权限和程序执法

C.纳税人可以拒绝不合法的税务执法

D.税务执法可以不考虑纳税人的实际情况

答案：B

解析：税收执法的合法性原则要求税务机关的所有执法行为都必须严格遵守法律规定，包括执法权限、执法程序、执法手段等各个方面。这是确保税收执法公正、有效的基本要求。

11.税法体系中的基本法是指（）

A.税收征收管理法

B.各个税种的专门法

C.税法总则

D.税收协定

答案：C

解析：税法体系中的基本法是规定税收立法原则、税收基本制度、税收法律关系基本内容的法律，通常称为税法总则或税收基本法。它为各个具体税种的立法提供依据和指导。税收征收管理法是关于税收征收管理程序的法律，各个税种的专门法是针对具体税种设定的法律，税收协定是两个或多个国家之间关于税收事务的合作协议。

12.纳税人依法享有申请延期缴纳税款的权力，但最长延期时间一般不超过（）

A.一个月

B.两个月

C.三个月

D.六个月

答案：C

解析：根据标准税收程序规定，纳税人因特殊困难无法按期缴纳税款的，