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税务筹划章节核心考点突破与模拟题训练

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某小型商贸企业年应纳税所得额为10万元，其适用的企业所得税税率为25%，若该企业通过合理的税务筹划，将应纳税所得额降至8万元，则可节省的企业所得税为多少万元？

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

2.某个体工商户在A市经营一家餐饮店，年收入为50万元，其适用的增值税税率为6%，若该个体工商户通过合理的税务筹划，将收入转移至B市（B市增值税税率为3%），则每年可节省多少增值税？

A.1.5万元

B.2万元

C.2.5万元

D.3万元

3.某科技公司2023年研发费用投入为200万元，其适用的企业所得税研发费用加计扣除比例为75%，若该企业通过合理的税务筹划，将研发费用投入增加至250万元，则可多扣除的企业所得税为多少万元？

A.37.5万元

B.50万元

C.62.5万元

D.75万元

4.某企业通过股权投资方式对另一家企业进行投资，被投资企业适用的企业所得税税率为15%，投资企业适用的企业所得税税率为25%，若投资企业通过合理的税务筹划，将投资比例从30%提高到40%，则投资企业的税收负担将如何变化？

A.增加税收负担

B.减少税收负担

C.税收负担不变

D.无法确定

5.某企业通过租赁方式使用固定资产，其适用的增值税税率为13%，若该企业通过合理的税务筹划，将租赁方式改为直接购买固定资产，固定资产适用的增值税税率为17%，则该企业每年可节省多少增值税？

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

二、多选题（每题3分，共5题）

6.以下哪些方法属于合理的税务筹划方式？

A.通过关联交易转移利润

B.通过增加研发费用投入享受税收优惠

C.通过合理利用税收优惠政策降低税负

D.通过虚开发票进行税务筹划

7.某企业通过捐赠方式减少应纳税所得额，以下哪些捐赠方式符合税法规定？

A.向符合条件的公益性社会团体捐赠

B.向个人的直接捐赠

C.向符合条件的科研机构捐赠

D.向政府机构捐赠

8.某企业通过重组方式进行税务筹划，以下哪些重组方式符合税法规定的特殊性税务处理？

A.企业合并

B.企业分立

C.企业股权收购

D.企业资产收购

9.某企业通过融资方式进行税务筹划，以下哪些融资方式可以享受税收优惠？

A.通过发行债券融资

B.通过银行贷款融资

C.通过股权融资

D.通过融资租赁

10.某企业通过费用列支方式进行税务筹划，以下哪些费用列支方式符合税法规定？

A.通过加大广告费列支降低应纳税所得额

B.通过加大业务招待费列支降低应纳税所得额

C.通过加大工资薪金列支降低应纳税所得额

D.通过加大福利费列支降低应纳税所得额

三、判断题（每题2分，共10题）

11.税务筹划等同于偷税漏税，两者没有本质区别。

A.正确

B.错误

12.企业通过关联交易转移利润属于合理的税务筹划方式。

A.正确

B.错误

13.企业通过虚开发票进行税务筹划是合法的。

A.正确

B.错误

14.企业通过增加研发费用投入享受税收优惠属于合理的税务筹划方式。

A.正确

B.错误

15.企业通过捐赠方式减少应纳税所得额属于合理的税务筹划方式。

A.正确

B.错误

16.企业通过重组方式进行税务筹划可以享受税法规定的特殊性税务处理。

A.正确

B.错误

17.企业通过融资方式进行税务筹划可以享受税收优惠。

A.正确

B.错误

18.企业通过费用列支方式进行税务筹划可以降低应纳税所得额。

A.正确

B.错误

19.企业通过合理利用税收优惠政策降低税负属于合理的税务筹划方式。

A.正确

B.错误

20.企业通过股权投资方式对另一家企业进行投资，可以享受税收优惠。

A.正确

B.错误

四、计算题（每题5分，共2题）

21.某企业2023年应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，若该企业通过合理的税务筹划，将应纳税所得额降至80万元，同时享受研发费用加计扣除比例为75%的税收优惠，假设研发费用投入为20万元，则该企业可节省的企业所得税为多少万元？

22.某企业通过租赁方式使用固定资产，年租金为10万元，适用的增值税税率为13%，若该企业通过合理的税务筹划，将租赁方式改为直接购买固定资产，固定资产适用的增值税税率为17%，同时可以享受增值税即征即退政策，则该企业每年可节省多少增值税？

五、简答题（每题10分，共2题）

23.简述税务筹划的基本原则和注意事项。

24.简述企业通过重组方式进行税务筹划的主要方法和注意事项。

答案与解析

单选题

1.B

解析：企业所得