行政事业单位财务收支审计全景指南.pptVIP

*****************************行政事业单位财务收支审计全景指南汇报日期：2025/01/01汇报人：目录01预决算与收入管理02支出与采购管控03资产与往来管理04工会合同与内控05企业与其它管理06审计成果与风险提示01预决算与收入管理预算编制科学性与完整性核查要点预算编制的职能匹配预算编制需紧密围绕单位公共服务职能展开，确保预算内容全面反映履职需求，杜绝超职责范围或重复申报预算，防止预算编制出现遗漏，保障预算编制的科学性与合理性。基础数据真实性核查重点核查财政拨款补助单位人数、资产数量等基础数据的真实性，防止虚报人员、资产数量，从而冒领工资、住房公积金、购房补贴、运维经费等预算资金，确保预算编制基础数据的合法性和准确性。预算依据的合规性预算编制需严格按照国家法律法规和规章制度规定的标准和开支范围测算支出，防止违反规定随意扩大财政供给范围或提高单位开支标准，确保预算编制的依据充分、合规。决算数据一致性及超支风险识别决算与账面支出比对将部门决算数据与账面支出数进行详细比对，重点核查决算数是否与账面数一致，是否存在超预算列支或列支预算外项目费用的情况，确保决算数据的真实性和准确性。超支风险识别通过差异分析，识别是否存在隐性调剂、突击花钱、虚列支出等问题，同时追踪结转结余资金的去向，防止资金被违规使用，确保决算数据全面反映年度收支情况。收入法定账簿归集与违规收费排查收入归集完整性核查单位所有收入是否全部纳入法定账簿，防止账外循环，确保收入管理的规范性和透明度，为后续审计提供完整的数据基础。收费依据合法性重点核查收费依据是否合法合规，防止未经许可擅自收费、擅自调整收费项目、范围、标准，确保收费行为的合法性和合规性。违规行为排查排查是否存在隐匿、截留、挪用、转移应确认为本单位的收入，防止通过违规收费、收入不入账、罚款及摊派等形式设置“小金库”，确保收入的真实性和完整性。非税收入管理检查国有资产处置收入等各项非税收入是否执行“收支两条线”，是否及时、足额上缴，确保非税收入管理的规范性和透明度。02支出与采购管控人员支出与津补贴合规性审查人员支出明细核查审计人员需逐笔核对人员支出明细，确保支出符合相关规定，防止人员支出挤占公用支出，保障人员支出的真实性和合规性。津补贴政策执行重点核查是否严格执行工资及津补贴政策，防止巧立名目、擅自违规发放补助、福利，确保津补贴发放的合法性和合规性。三公经费预算执行与转嫁风险排查预算执行情况核查三公经费是否超预算，防止超支行为，确保三公经费支出控制在预算范围内，保障预算执行的严肃性。费用转嫁排查排查是否存在向其他单位转嫁、摊派“三公”经费支出的情况，确保三公经费支出的真实性和合规性。出国经费管理核查出国经费是否严格按批复预算执行，防止违规购车、公车私用、车辆未在定点单位维修等问题，确保出国经费管理的规范性和透明度。差旅培训会议费真实性与标准核查差旅费真实性核查核查差旅费是否真实发生，出差人员是否按规定等级乘坐交通工具，差旅活动是否有明确的公务目的，防止以公务差旅名义变相旅游，确保差旅费支出的真实性和合规性。培训会议费标准核查核查培训费、会议费是否符合规定标准，是否存在超标准支出的情况，确保培训会议费支出的合规性和合理性。项目支出与委托业务费合规路径1项目支出内容核查核查项目开支内容、开支范围是否与预算一致，防止擅自改变项目实施内容，确保项目支出的真实性和合规性。2违规列支排查排查是否存在列支与项目无关的物业费、培训费、差旅费、水电费等，防止违规在项目经费中列支在职人员津贴补贴等挤占挪用项目资金的情况。3虚假套取识别识别是否存在以虚列工程项目、租赁费、劳务费、维修费、会议费、业务招待费、培训费等方式设立“小金库”的情况，确保项目支出的真实性和合规性。4委托业务费管理核查委托业务费是否有预算，项目对外委托的必要性是否充分，委托业务是否执行政府采购和招投标有关规定，确保委托业务费支出的合规性和合理性。政府采购与公务卡结算闭环检查政府采购预算编制核查需政府采购的货物、工程及服务是否全额编制政府采购预算，防止货物、工程及服务类别之间串报、错报，确保政府采购预算编制的完整性和准确性。采购程序合规性核查是否存在无政府采购预算、超政府采购预算、无政府采购计划采购的行为，防止未履行政府采购程序直接采购的情况，确保政府采购程序的规范性和透明度。公务卡结算执行核查支出事项是否按规定推行公务卡结算制度，防止大额使用现金，确保公务卡结算制度的有效执行，提高资金使用的透明度和安全性。03资产与往