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2025年税务师考试涉税服务实务专项突破（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.金融机构提供的贷款服务

C.保险公司提供的保险服务

D.某单位将自有的房产无偿赠与其下属单位

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.2.3

B.3.9

C.4.6

D.6.9

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货物，确认收入时间为货物交付时

B.出租固定资产的租赁收入，确认收入时间为收到租金时

C.企业销售商品，采用预收款方式的，确认收入时间为收到预收款时

D.建造合同收入，在合同完成时一次性确认

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于居民个人综合所得应税项目的是（）。

A.企业分配给投资者的股息、红利

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元

B.慈善捐赠支出，不属于个人所得税专项附加扣除范围

C.大病医疗支出专项附加扣除，在一个纳税年度内最高扣除8万元

D.职业资格继续教育专项附加扣除，在取得相关证书的当年起按一定标准扣除

6.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年11月销售商品取得含税收入10.3万元，该个体工商户当月应纳增值税额为（）万元。

A.0.3

B.0.51

C.1

D.1.53

7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人财务会计报表和涉税资料进行税务检查的期限是（）。

A.自纳税义务发生之日起3年内

B.自纳税人申报纳税之日起3年内

C.自纳税义务发生之日起5年内

D.自纳税人申报纳税之日起5年内

8.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。

A.税务代理人可以代理一切涉税事宜

B.税务代理人不得索取或收受委托人的财物

C.税务代理关系只能由纳税人或扣缴义务人直接与税务代理人签订

D.税务代理人和被代理人之间的权利义务关系，不适用民事法律的规定

9.企业发生年度亏损，税法规定的弥补期限是（）。

A.不得弥补

B.自亏损年度起5年内

C.自亏损年度起10年内

D.无限期弥补

10.涉税服务关系中，税务机关与纳税人之间的法律关系属于（）。

A.民事法律关系

B.行政法律关系

C.劳动法律关系

D.经济合同法律关系

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有正确答案选择正确的得满分；错选、漏选、未选均不得分。）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税产品

2.企业所得税前可以扣除的期间费用包括（）。

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.营业外支出

3.下列关于个人所得税应纳税所得额的扣除，表述正确的有（）。

A.居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额

B.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额

C.企业年金个人账户缴费部分，在一定限额内可以在计算应纳税所得额时扣除

D.住房租金专项附加扣除，由纳税人按照实际支出额扣除