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2025年税务师税法二真题练习（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，收取包装费2万元，该企业10月增值税销项税额为（）万元。（增值税税率13%）

A.13.00

B.14.84

C.15.04

D.15.80

3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人购进用于生产产品的钢材，其进项税额可以抵扣

B.一般纳税人购进用于建造不动产的机器设备，其进项税额可以抵扣

C.一般纳税人接受旅客运输服务，其进项税额不得抵扣

D.一般纳税人因管理不善导致库存商品毁损，其对应的进项税额需要转出

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税收入200万元，将部分化妆品用于广告样品，成本为80万元，广告样品计税价格按成本利润率10%计算。该企业11月应纳增值税额为（）万元。（化妆品消费税税率30%）

A.42.00

B.54.00

C.60.00

D.72.00

5.下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.高端手表

B.木制一次性筷子

C.汽车轮胎

D.橡胶轮胎

6.根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

A.纳税人销售委托加工收回的白酒

B.纳税人销售自产的电动汽车

C.纳税人将自产高尔夫球用于本企业职工福利

D.纳税人将委托加工收回的实木地板用于对外投资

7.企业所得税法规定的收入总额，包括（）。

A.财产转让所得

B.接受捐赠的利得

C.纳税人按照规定缴纳的社保费用

D.税收返还

8.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出10万元（符合税法规定的条件），无其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.50.00

B.60.00

C.70.00

D.80.00

9.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，其所得按20%税率缴纳企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按50%税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按100%扣除

D.企业研发费用未形成无形资产的，不得在计算应纳税所得额时加计扣除

10.下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.企业赞助非广告性的支出

B.企业为关联方提供的与其生产经营无关的支出

C.企业之间支付的管理费

D.企业按照规定支付给员工的工资薪金

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于“工资薪金所得”的是（）。

A.纳税人从投资公司取得的股息红利

B.纳税人出租房屋取得的收入

C.纳税人从任职单位取得的奖金

D.纳税人个体工商户的生产经营所得

12.某居民个人2024年度取得工资薪金收入12万元，年终奖5万元。该个人2024年度应缴纳个人所得税额为（）元。（假设工资薪金适用综合所得税率表，年终奖单独计税）

A.3,060

B.3,360

C.4,060

D.4,360

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.住房贷款利息和住房租金不得同时享受专项附加扣除

B.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2,000元

C.纳税人只能选择由其本人扣除子女教育费用

D.纳税人父母已退休的，不能享受赡养老人专项附加扣除

14.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.企业出租的厂房

B.个