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企业固定资产盘点清单与记录工具

一、工具适用：企业固定资产盘点全场景覆盖

固定资产是企业生产经营的重要物质基础，定期盘点是保证资产安全、账实相符的关键管理手段。本工具适用于以下典型场景：

年度全面盘点：年末或财年结束时，对企业所有固定资产进行系统性清查，为财务报表编制、资产折旧计提提供准确依据；

部门交接盘点：当部门负责人、保管人发生岗位变动或人员离职时，对部门内固定资产进行交接盘点，明确资产归属与责任；

专项抽查盘点：针对特定类别资产（如高价值设备、易移动资产）或发觉账实异常情况（如盘亏率偏高）时，开展局部重点盘点；

新购资产入账盘点：对新增固定资产（如新购办公设备、生产机械）进行实物核对，保证资产信息准确录入管理系统，避免“有物无账”。

二、操作指南：固定资产盘点六步法

（一）盘点前：充分准备，奠定基础

成立盘点小组

由企业财务部牵头，联合行政部、资产使用部门及IT部门组建临时盘点小组，明确分工：

组长：由财务部*经理担任，负责统筹协调、结果审批；

执行成员：各资产使用部门指定1-2名熟悉资产的专员（如生产部主管、行政部专员）作为部门盘点人，负责本部门资产清点；

技术支持：IT部门人员负责协助盘点系统操作、电子数据导出（如使用资产管理软件时）。

梳理资产台账

从企业固定资产管理系统中导出最新《资产台账》，包含以下核心字段：资产编号、资产名称、规格型号、资产类别（如“电子设备”“机器设备”“办公家具”）、使用部门、保管人、原值、启用日期、预计使用年限、折旧率、账面数量、存放地点等。对台账中信息不全或标注模糊的资产（如“存放地点：仓库3号区”未细化至具体货架），需提前向使用部门核实补充。

准备盘点工具

纸质工具：《固定资产盘点表》（含模板表格中所有字段，一式两份，一份现场填写，一份备用）、资产标签贴（用于标记已盘点资产）、拍照设备（手机或相机，用于拍摄资产实物及铭牌信息）；

电子工具：盘点平板电脑或手机（预装盘点APP，支持扫码录入）、资产管理系统账号（用于实时查询台账信息）。

通知与培训

提前5个工作日向各部门下发《盘点工作通知》，明确盘点时间、范围、要求及注意事项；组织盘点小组成员开展简短培训，统一盘点标准（如“资产状态”如何界定、“盘盈/盘亏”的判断依据、《盘点表》填写规范等）。

（二）盘点中：现场清点，精准记录

分区分类盘点

按资产存放地点（如办公楼A区、生产车间B线、仓库C号库）或资产类别（如先盘电子设备，再盘机器设备）划分盘点单元，避免重复或遗漏。每个盘点单元至少由2人共同操作：1人负责核对台账信息（“账面信息”），1人负责清点实物（“实物信息”）。

逐一核对信息

实物核对：对现场每项资产，通过资产编号或铭牌信息与台账匹配，核对资产名称、规格型号、使用部门、保管人是否一致；

状态确认：检查资产当前状态，分为“在用”“闲置”“维修中”“报废待处置”四类，需在《盘点表》中明确标注（如“闲置”需注明闲置原因及闲置时长）；

数量清点：对可单独计量的资产（如电脑、打印机），逐台清点数量；对成套设备（如生产线组合机械），按“套”为单位清点，并在备注中说明组成部件；对无法移动的大型设备（如空调、大型机床），需核对设备编号与台账一致，确认无拆分、转移情况。

记录与标记

现场填写《固定资产盘点表》，保证“账面数量”“盘点数量”“资产状态”“存放地点”等信息准确无误，盘点人签字确认；

对已核对的资产粘贴“已盘点”标签（标签可标注盘点日期及盘点人姓名），避免重复盘点；

对发觉的盘盈（实物存在但台账无记录）、盘亏（台账有记录但实物不存在）资产，单独记录《盘点差异说明》，详细描述资产状况、可能的增减原因（如盘亏资产需注明“最后使用日期”“经手人”等信息），并拍摄实物照片作为佐证。

（三）盘点后：数据核对，闭环管理

数据汇总与差异分析

各部门将《盘点表》及《盘点差异说明》汇总至财务部，财务部对比“账面数量”与“盘点数量”，编制《固定资产盘点汇总表》，计算盘盈、盘亏、毁损资产的数量及金额；

对差异项目进行原因排查：

盘盈：可能是外单位赠与资产未入账、自制资产未申报、以前年度盘盈未处理等；

盘亏：可能是资产被盗、提前报废未核销、调拨未办理转移手续、账务记录错误等。

审批与账务处理

财务部编制《固定资产盘点报告》，附《盘点汇总表》《差异说明》及照片证据，提交企业管理层审批；

根据审批结果进行账务调整：

盘盈资产：按同类资产市场价格或重置价值，借记“固定资产”，贷记“以前年度损益调整”；

盘亏资产：查明原因并追究责任人后，按账面净值借记“待处理财产损溢”，注销固定资产原值及累计折旧，经批准后计入“营业外支出”。

系统更新与资料归档

账务处理完成后，更新固定资产管理系统中的台账信息（新增盘盈资产、调整盘亏资产状态、更新保管人/存放地点等）；

将《盘点表