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税法知识竞赛试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得含税收入100万元，货物成本60万元，发生符合规定的广告费支出20万元，该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.3万元

B.6万元

C.9万元

D.12万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。

A.5%~35%的超额累进税率

B.20%的比例税率

C.25%~45%的超额累进税率

D.10%的比例税率

3.某居民企业2023年度利润总额200万元，其中接受公益性捐赠支出10万元，符合税法规定的扣除标准为（）。

A.10万元

B.8万元

C.6万元

D.5万元

4.个人出租住房，取得的租金收入减按（%）计算缴纳个人所得税。（2023年最新政策）

A.10

B.12

C.15

D.20

5.企业所得税前可扣除的工资薪金支出，其标准依据是（）。

A.实际支付金额

B.国家规定的计税工资标准

C.企业规定的薪酬制度

D.社会保险缴费基数

6.契税的纳税人是（）。

A.转让国有土地使用权者

B.购买房产者

C.出租房产者

D.设计房产图纸者

7.增值税小规模纳税人适用税率调整为（），自2023年1月1日起执行。

A.3%

B.1.5%

C.5%

D.6%

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，不得税前扣除的是（）。

A.办公费

B.职工福利费（按标准）

C.职工工资薪金

D.高管个人消费支出

9.印花税的税率形式包括（）。

A.比例税率和定额税率

B.超额累进税率和比例税率

C.定额税率和超额累进税率

D.比例税率和累进税率

10.某公司2023年度发生亏损50万元，从2024年起连续弥补的年限是（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久弥补

二、多项选择题（共5题，每题3分）

1.以下属于企业所得税收入总额范围的有（）。

A.销售货物收入

B.利息收入

C.股息收入

D.罚款收入

E.政府补助

2.个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.赡养老人

3.增值税一般纳税人可抵扣的进项税额包括（）。

A.购进原材料的增值税发票

B.购进固定资产的增值税发票

C.支付的运输费用发票

D.职工食堂的购餐发票

E.购进办公用品的增值税发票

4.契税的减免税情形包括（）。

A.国家机关、事业单位购置办公用房产

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.企业合并承受被合并方土地、房屋权属

D.个人因房屋拆迁重新购置住房

E.出租车公司购置车辆

5.企业所得税前不得扣除的支出有（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.企业赞助体育比赛支出

C.职工个人消费的罚款

D.支付给关联方的利息支出（超过规定标准）

E.残疾人员工资附加的合理支出

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个体工商户的生产经营所得，按年计税，年终汇算清缴。（）

2.增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，免征增值税。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。（）

4.个人出租非住房，取得的租金收入按“财产租赁所得”缴纳个人所得税，适用20%比例税率。（）

5.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

6.企业所得税法规定，企业年度应纳税所得额不超过30万元，可享受小型微利企业所得税优惠政策。（）

7.印花税的征税范围包括各类合同、产权转移书据、营业账簿等。（）

8.个人所得税居民个人取得的境外所得，应向中国税务机关申报纳税。（）

9.企业之间支付的管理费、赞助费，不得在企业所得税前扣除。（）

10.增值税混合销售行为，不得拆分为多个应税行为分别计税。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述增值税小规模纳税人免征增值税的政策适用条件。

2.个人所得税专项附加扣除的具体范围和标准是什么？

3.企业资产损失税前扣除的核算要求有哪些？

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物含税收入200万元，成本80万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明的金额为50万元，税额6.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明的金额为10万元，税额1.3万元。该企业当期应缴纳的增值税是多少？（已知增值税税率13%，抵扣率10%）

2.某个人2023年度取得工资收入30万元，年终奖6万元；出租住房取得租金收入8万元（已减按10%计算缴税），发生修缮费用0.5万元；子女教