企业所得税法考试分析与政策变动.pdfVIP

第十二章企业所得税法

本章考情分析

本章是税法考试的重点税种，政策难度大，且与其他税种计算关系密切，既可能单

独出题，也可能与其他税种、征管法混合出题。在3年的考试中，2009年作为CPA考

试制度的第一年，本章命制了14.5分的知识点另加5分的英文答题，使得本章的分值

成为本科目之首；而2010年，本章分值猛跌到13分；2011年，本章分值恢复到18分。本

章考试易出各种题型，与其他税种混合出综合题型具有较高的难度。

3年题型题量分析

年度2009年2010年2011年

题型题量分值题量分值题量分值

单项选择题332211

多项选择题11.51133

判断题

计算题

综合题110+5110114

合计514.5+5413518

2012年的主要变化

1.增加转让上市公司限售股有关所得税处理的规定；

2.增加专项用途性企业所得税处理的具体规定；

3.增加国债利息收入的相关政策及转让国债的征税问题；

4.增加固定资产改扩建的税务处理；

5.增加投资企业撤回或减少投资的税务处理；

6.增加企业不能及时取得成本费用凭证的所得税处理规定；

7.按照国家税务公告收录新的资产损失税前扣除；

8.增加高新技术企业所得适用税率及抵免规定；

9.增加年应纳税所得额3万元以下的小型微利企业的政策；

10.增加节能服务公司的政策；

11.增加企业和个人取得2009~2011年的地方债券利息所得的免税规定；

12.增加非居民企业所得税管理若干问题的规定；

13.删除企业所得税基本原理的内容。

第一节纳税义务人、征税对象与税率

一、纳税义务人（熟悉，能力等级2）

在人民境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的

。个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的。

Chapter12CorporateIncomeTax

Law

Analysisoftheexaminationi

nthischapter

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