2025年税务师实务真题解析冲刺试卷（含答案）.docxVIP

2025年税务师实务真题解析冲刺试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共40小题，每小题1分，共40分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售的自己使用过的物品

C.汽车制造企业销售的自产汽车

D.保险公司提供的保险服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.78

C.15.3

D.18.5

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将购进货物分配给投资者，视同销售计算增值税，但无需计算销项税额

C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售

D.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2024年11月销售商品取得含税销售额35.1万元，其应缴纳的增值税为（）万元。

A.1.05

B.1.15

C.3.51

D.11.53

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.白酒

B.电动汽车

C.皮革制品

D.烟草制品

6.某卷烟厂2024年5月销售甲类卷烟取得不含税销售额500万元，销售乙类卷烟取得不含税销售额200万元。已知甲类卷烟单位售价250元/条（1万支/条），乙类卷烟单位售价80元/条（5000支/条），甲类卷烟消费税税率为56%加0.005元/条，乙类卷烟消费税税率为36%加0.003元/条。该卷烟厂5月份应缴纳的消费税合计为（）万元。（假设条目数量为近似值）

A.348.00

B.350.00

C.352.50

D.360.00

7.消费税纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物租金，正确的税务处理方式是（）。

A.不并入销售额计算消费税

B.按租金金额单独计算消费税

C.按包装物价值并入销售额计算消费税

D.视同押金处理，不计征消费税

8.企业所得税法规定，下列支出中，属于企业费用扣除标准中的“工资薪金”的是（）。

A.支付给关联方的管理费用

B.支付给员工的年终奖

C.支付给投资者的股息分红

D.支付给高管个人的借款利息

9.某居民企业2024年度利润总额为1000万元，其中含国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.175.00

B.187.50

C.200.00

D.250.00

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.必须取得发票才能扣除

B.必须取得银行付款凭证才能扣除

C.只要符合相关性、合理性原则即可扣除，不一定需要取得合规票据

D.支付给非关联方的利息费用，可以在税前无限额扣除

11.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于“工资薪金所得”的是（）。

A.个人出租房屋的租金收入

B.个人参与企业利润分配取得的分红

C.从任职单位取得的年终奖金

D.个人购买体育彩票的中奖奖金

12.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为300万元，成本费用总额为150万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税（假设经营所得适用税率20%，速算扣除数为0.75万元）为（）万元。

A.56.25

B.60.00

C.66.75

D.72.00

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报

B.继续教育专项附加扣除按每月1000元的标准