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2025年大学《国际税收-国际反避税》考试模拟试题及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.在国际反避税调查中，税务机关对企业的关联交易进行调整时，通常采用的方法是（）

A.完全按照市场价格进行定价

B.采用非关联企业的市场价格

C.根据企业的实际盈利能力进行定价

D.由税务机关根据情况自由裁量

答案：B

解析：国际反避税调查中，税务机关对企业的关联交易进行调整时，通常采用的方法是采用非关联企业的市场价格。这样可以确保交易公平，避免企业通过关联交易进行避税。完全按照市场价格进行定价可能会导致不公平竞争，根据企业的实际盈利能力进行定价可能存在主观性，由税务机关根据情况自由裁量则缺乏明确的标准。

2.下列哪项不属于国际反避税的主要措施？（）

A.税基侵蚀和利润转移项目

B.特别纳税调查调整

C.关联交易转让定价

D.企业所得税优惠政策

答案：D

解析：国际反避税的主要措施包括税基侵蚀和利润转移项目、特别纳税调查调整、关联交易转让定价等。企业所得税优惠政策虽然与企业税收有关，但并不属于国际反避税的主要措施。税基侵蚀和利润转移项目是指通过跨国安排人为地降低企业的税基或利润，从而减少应纳税额的行为。特别纳税调查调整是指税务机关对企业的纳税情况进行调查，并根据调查结果进行调整。关联交易转让定价是指企业与其关联企业之间的交易定价不合理，导致企业通过关联交易进行避税的行为。

3.在国际税收协定中，通常规定哪些类型的所得可以免税？（）

A.劳务所得

B.股息所得

C.财产所得

D.特许权使用费所得

答案：C

解析：在国际税收协定中，通常规定财产所得可以免税。财产所得是指企业通过拥有或使用财产而获得的收益，例如租金收入、利息收入等。劳务所得、股息所得和特许权使用费所得通常需要征税，因为这些所得与企业提供的劳务、分享的利润和使用的技术等直接相关。免税的目的是避免双重征税，促进国际经济合作。

4.企业通过设立导管公司进行避税，税务机关通常会采取什么措施？（）

A.直接对导管公司征税

B.对导管公司的实际控制人征税

C.对导管公司的受益所有人征税

D.对导管公司的注册地国家征税

答案：B

解析：企业通过设立导管公司进行避税，税务机关通常会采取对导管公司的实际控制人征税的措施。导管公司通常是指没有实际经营活动的公司，其主要目的是将利润转移到低税地区。税务机关通过识别导管公司的实际控制人，可以对其实际控制人征税，从而防止企业通过导管公司进行避税。导管公司的受益所有人、注册地国家等可能并不直接参与避税行为，因此不是主要的征税对象。

5.在国际反避税调查中，税务机关通常会关注企业的哪些信息？（）

A.财务报表

B.关联交易协议

C.税务申报表

D.以上都是

答案：D

解析：在国际反避税调查中，税务机关通常会关注企业的财务报表、关联交易协议、税务申报表等信息。这些信息可以帮助税务机关了解企业的经营情况、关联交易情况以及纳税情况，从而判断企业是否存在避税行为。财务报表可以反映企业的经营成果和财务状况，关联交易协议可以揭示关联交易的定价原则和条件，税务申报表可以反映企业的纳税情况。因此，税务机关会全面关注这些信息。

6.国际反避税措施中的“受控外国公司”规则主要针对的是哪种类型的公司？（）

A.跨国公司

B.国内公司

C.外国公司

D.合资公司

答案：A

解析：国际反避税措施中的“受控外国公司”规则主要针对的是跨国公司。受控外国公司是指由一个或多个国家居民控制的公司，这些公司通常设在低税地区，其主要目的是将利润转移到高税地区，从而减少应纳税额。税务机关通过识别受控外国公司，可以对其实际控制人征税，从而防止跨国公司通过受控外国公司进行避税。国内公司、外国公司和合资公司可能不满足受控外国公司的定义，因此不是主要针对的对象。

7.在国际税收协定中，通常规定哪些类型的所得可以免税？（）

A.劳务所得

B.股息所得

C.财产所得

D.特许权使用费所得

答案：C

解析：在国际税收协定中，通常规定财产所得可以免税。财产所得是指企业通过拥有或使用财产而获得的收益，例如租金收入、利息收入等。劳务所得、股息所得和特许权使用费所得通常需要征税，因为这些所得与企业提供的劳务、分享的利润和使用的技术等直接相关。免税的目的是避免双重征税，促进国际经济合作。

8.企业通过设立信托进行避税，税务机关通常会采取什么措施？（）

A.直接对信托征税

B.对信托的受托人征税

C.对信托的受益所有人征税

D.对信托的设立地国家征税

答案：C

解析：企业通过设立信托进行避税，税务机关通常会采取对信托的受益所有人征税的措施。信托通常是指将财产委