2025年税务师2025年《税法（一）》专项训练试卷.docxVIP

2025年税务师2025年《税法（一）》专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.建筑公司提供建筑工程服务

C.金融机构提供贷款服务

D.某单位将自有的房产无偿赠送给了其他单位

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，其增值税处理方式是（）。

A.按折扣后的价款计算缴纳增值税

B.按原价款计算缴纳增值税，折扣额另作处理

C.按折扣前的价款计算缴纳增值税，折扣额不得扣除

D.不需要计算缴纳增值税

3.增值税一般纳税人发生的下列支出中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.支付给运输企业的货物运输费（取得合规发票）

C.购进用于集体福利的货物

D.支付给建筑公司的基础设施建设费用（取得合规发票）

4.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利，无需视同销售

B.将委托加工收回的货物分配给股东，无需视同销售

C.将自产货物作为投资提供给其他单位，应视同销售

D.将购进货物用于对外捐赠，无需视同销售

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售化妆品取得含税销售额200万元，当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为80万元，税额10.8万元，发票已认证抵扣。该企业8月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.13.2

B.16

C.6

D.19.8

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

7.某化妆品公司为消费税纳税人，2024年9月销售高档化妆品取得不含税销售额500万元，当月将自产高档化妆品用于职工福利，成本为300万元（无同类产品市场价格）。假设高档化妆品消费税税率为15%，则该企业9月应缴纳的消费税额为（）万元。

A.75

B.90

C.120

D.150

8.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。

A.进口货物的完税价格包括买方为进口货物向卖方支付的价格以及货物运抵中国关境后发生的运输费用

B.进口货物的完税价格不包括买方为进口货物向卖方支付的价格

C.出口货物的完税价格通常由海关根据出口货物的生产成本确定

D.运费在内（CIF）价格不应作为进口货物的完税价格

9.企业所得税法规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股票转让所得

B.接受捐赠的资产

C.财产转让收入

D.国债利息收入

10.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，该企业符合研发费用加计扣除政策。已知其享受该政策允许扣除的研发费用为200万元，无其他调整事项。假定企业所得税税率为25%，该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.175

B.200

C.250

D.275

11.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。

A.省政府颁发的科学进步奖

B.购买体育彩票一次性中奖奖金1万元

C.从任职单位取得的年终奖

D.按照国家规定单位为其购买的商业健康保险

12.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除

B.大病医疗专项附加扣除需要每年申报一次

C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年

D.纳税人本人发生的职业资格继续教育支出，可以在计算综合所得时全额扣除

13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的表述，正确的是（）。

A.纳税人发生解散、破产的，应当自解散、破产之日起30日内申报办理注销税务登记

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记

C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起30日内