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薪酬计算与个税申报实务操作练习题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某一线城市某公司员工张某2023年7月工资收入为15000元，当月取得奖金5000元。已知该市月度基本减除费用标准为5000元，专项扣除（“三险一金”）共计3000元，专项附加扣除共计2000元。张某7月份应缴纳的个人所得税为（）。

A.1950元

B.2050元

C.2150元

D.2250元

2.根据上海市规定，企业为员工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等社会保险费，在计算个人所得税时允许税前扣除的比例为（）。

A.100%

B.80%

C.60%

D.50%

3.某北京企业员工李某2023年9月工资收入为20000元，当月取得年终奖30000元。已知该市月度基本减除费用标准为5000元，专项扣除共计3500元，专项附加扣除共计2500元。李某9月份应缴纳的个人所得税为（）。

A.6750元

B.6825元

C.6900元

D.6975元

4.根据广州市规定，企业为员工缴纳的住房公积金，在计算个人所得税时允许税前扣除的比例为（）。

A.100%

B.90%

C.80%

D.70%

5.某深圳企业员工王某2023年10月工资收入为18000元，当月取得季度奖金10000元。已知该市月度基本减除费用标准为5000元，专项扣除共计3200元，专项附加扣除共计1800元。王某10月份应缴纳的个人所得税为（）。

A.4250元

B.4350元

C.4450元

D.4550元

6.根据深圳市规定，企业为员工缴纳的补充医疗保险费，在计算个人所得税时允许税前扣除的比例为（）。

A.100%

B.90%

C.80%

D.70%

7.某上海企业员工张某2023年11月工资收入为16000元，当月取得股息收入2000元。已知该市月度基本减除费用标准为5000元，专项扣除共计2900元，专项附加扣除共计2100元。张某11月份应缴纳的个人所得税为（）。

A.2850元

B.2950元

C.3050元

D.3150元

8.根据上海市规定，企业为员工缴纳的补充养老保险费，在计算个人所得税时允许税前扣除的比例为（）。

A.100%

B.90%

C.80%

D.70%

9.某北京企业员工李某2023年12月工资收入为22000元，当月取得年终奖40000元。已知该市月度基本减除费用标准为5000元，专项扣除共计3600元，专项附加扣除共计2700元。李某12月份应缴纳的个人所得税为（）。

A.8500元

B.8625元

C.8700元

D.8775元

10.根据广州市规定，企业为员工缴纳的商业健康保险费，在计算个人所得税时允许税前扣除的比例为（）。

A.100%

B.90%

C.80%

D.70%

二、多选题（每题2分，共10题）

1.根据深圳市规定，企业为员工缴纳的以下哪些费用可以在计算个人所得税时允许税前扣除？（）

A.基本养老保险费

B.补充医疗保险费

C.职业技能培训费

D.住房补贴

2.以下哪些收入属于个人所得税应税收入？（）

A.工资收入

B.奖金收入

C.股息收入

D.福利费

3.根据上海市规定，企业为员工缴纳的以下哪些费用可以在计算个人所得税时允许税前扣除？（）

A.基本医疗保险费

B.补充养老保险费

C.通讯补贴

D.交通补贴

4.以下哪些收入属于免税收入？（）

A.政策性安置收入

B.基本养老金

C.股息收入

D.保险赔偿款

5.根据北京市规定，企业为员工缴纳的以下哪些费用可以在计算个人所得税时允许税前扣除？（）

A.失业保险费

B.补充养老保险费

C.住房补贴

D.通讯补贴

6.以下哪些收入属于个人所得税应税收入？（）

A.工资收入

B.奖金收入

C.福利费

D.股息收入

7.根据广州市规定，企业为员工缴纳的以下哪些费用可以在计算个人所得税时允许税前扣除？（）

A.基本养老保险费

B.补充医疗保险费

C.职业技能培训费

D.住房补贴

8.以下哪些收入属于免税收入？（）

A.政策性安置收入

B.基本养老金

C.股息收入

D.保险赔偿款

9.根据深圳市规定，企业为员工缴纳的以下哪些费用可以在计算个人所得税时允许税前扣除？（）

A.基本医疗保险费

B.补充养老保险费

C.通讯补贴

D.交通补贴

10.以下哪些收入属于个人所得税应税收入？（）

A.工资收入

B.奖金收入

C.福利费

D.股息收入

三、判断题（每题1分，共10题）

1.企业为员工缴纳的住房公积金，在计算个人所得税时允许税前扣除的比例为100%。