(新版)税务师《涉税服务实务》考试题库(简答题).docxVIP

(新版)税务师《涉税服务实务》考试题库(简答题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不属于进项税额的抵扣范围？()

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进固定资产的增值税专用发票

C.购进免税货物的增值税专用发票

D.购进小规模纳税人的增值税专用发票

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.个人所得税的税率分为哪几级？()

A.5级

B.4级

C.3级

D.2级

5.企业所得税的纳税期限一般为多久？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

6.增值税专用发票的联次和内容应当符合什么规定？()

A.三联，内容分别为发票联、抵扣联和记账联

B.两联，内容分别为发票联和抵扣联

C.四联，内容分别为发票联、抵扣联、记账联和存根联

D.五联，内容分别为发票联、抵扣联、记账联、存根联和附件联

7.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.销售不动产

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税额

D.应税所得额

9.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.每月预扣预缴，年度汇算清缴

B.每季预扣预缴，年度汇算清缴

C.每月预扣预缴，年度结算

D.每季预扣预缴，年度结算

10.增值税的税率分为几档？()

A.4档

B.5档

C.6档

D.7档

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？()

A.免税收入

B.税收滞纳金

C.加速折旧

D.减计收入

12.增值税的计税方法包括哪些？()

A.计税销售额

B.应税销售额

C.不含税销售额

D.含税销售额

13.个人所得税的征税范围包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列哪些行为构成偷税？()

A.漏报应税收入

B.误报应税收入

C.伪造账簿

D.虚报扣除项目

15.企业所得税的纳税申报表主要包括哪些部分？()

A.资产负债表

B.利润表

C.纳税调整明细表

D.税收优惠明细表

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人实行凭增值税专用发票抵扣进项税额制度，专用发票的基本联次为______联。

17.企业所得税的纳税期限通常为______个月为一个纳税年度。

18.个人所得税的税率分为______级超额累进税率。

19.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

20.企业所得税的计税依据是______，即企业的应纳税所得额。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的销售额包括销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的公益性捐赠。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得每月计税时，允许扣除的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：如何理解增值税的税率结构及其对税收政策的影响？

27.问：在企业所得税申报过程中，哪些情况会导致企业需要做纳税调整？

28.问：个人所得税的计税方法有哪些，其各自的特点是什么？

29.问：增值税专用发票在税收征管中扮演什么角色，如何确保其使用合规？

30.问：什么是企业所得税的税收优惠，其目的是什么？

(新版)税务师《涉税服务实务》考试题库(简答题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】免税货物的进项税额不得抵扣，因为免税货物本身不征收增值税，所以其进项税额也无法抵扣。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括